帖子主题: [求助问答] 【会计之行 始于足下】应纳税暂时性差异  发表于:Tue May 30 10:02:12 CST 2017

财艺新文
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下列经济业务中,不会产生应纳税暂时性差异的有( )。

A、计提存货跌价准备

B、初始购入的固定资产,会计折旧年限大于税法的折旧年限,均采用直线法计提折旧,其他折旧条件一致

C、初始购入的固定资产,企业采用双倍余额递减法计提折旧,而税法规定按照直线法计提折旧,其他折旧条件一致

D、期末固定资产账面价值大于可收回金额,此前固定资产尚未计提减值,并且会计和税法折旧一致


正确答案 ACD

答案解析 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;

选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。

 

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财艺新文
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1楼  
发表于:2017-05-30 10:07:29 只看该作者
做题喽

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剑尘
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发表于:2017-05-30 10:43:53 只看该作者
ACD
财艺新文 于 Wed May 31 09:01:16 CST 2017 回复:


正确答案 ACD

答案解析 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;

选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。



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3楼  
发表于:2017-05-30 15:42:00 只看该作者
acd
财艺新文 于 Wed May 31 09:01:27 CST 2017 回复:


正确答案 ACD

答案解析 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;

选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。


锐茂萍
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4楼  
发表于:2017-05-30 16:36:38 只看该作者
ACD
财艺新文 于 Wed May 31 09:01:40 CST 2017 回复:


正确答案 ACD

答案解析 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;

选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。


baby1201
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5楼  
发表于:2017-05-31 11:17:31 只看该作者
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财艺新文 于 Wed May 31 11:41:56 CST 2017 回复:

正确答案 ACD

答案解析 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;

选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;

选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。

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