帖子主题: [其他] 5.29【错题分享】购买日商誉的计税基础 发表于:Mon May 29 23:37:09 CST 2017

426

主题帖

646

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3660
经验:11987
鲜花:644
金币:19678
离线
点击:78 回复:3    楼主

单选)甲公司2×1618日发行公允价值为1000万元的股票为对价购入乙公司100%的净资产,乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,则甲公司购买日商誉的计税基础为()万元。

A0

B600

C100

D400

 


最美女会计

  • 进国企、当讲师,逆袭人生
  • 上市公司美女财务总监
  • 如何做好最后一搏
  • 5年,从一无所有到有车有房
  • 魔都外企税务主管
426

主题帖

646

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3660
经验:11987
鲜花:644
金币:19678
离线
1楼  
发表于:2017-05-29 23:38:06 只看该作者

商誉是新增部分,

应税合并,账面价值=计税基础, 没有差异,

免税合并, 账面价值高于计税基础,计税基础是0 , 存在差异,但是不确认递延所得税负债 。



426

主题帖

646

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3660
经验:11987
鲜花:644
金币:19678
离线
2楼  
发表于:2017-05-29 23:38:29 只看该作者
正确答案:A
【知识点】不确认递延所得税负债的特殊情况
答案解析 :
由于该项吸收合并属于免税合并,免税合并条件下,非同一控制吸收合并在购买日产生的商誉的计税基础为0。




晨语
4498

主题帖

34918

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:66789
经验:212659
鲜花:4304
金币:42553
离线
3楼  
发表于:2017-05-30 15:43:12 只看该作者
a

会计培训
正保培训项目
快速回复主题

5.29【错题分享】购买日商誉的计税基础


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表