帖子主题: [其他] 5.29【错题分享】购买日商誉的计税基础 发表于:Mon May 29 23:37:09 CST 2017

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单选)甲公司2×1618日发行公允价值为1000万元的股票为对价购入乙公司100%的净资产,乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,则甲公司购买日商誉的计税基础为()万元。

A0

B600

C100

D400

 


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1楼  
发表于:2017-05-29 23:38:06 只看该作者

商誉是新增部分,

应税合并,账面价值=计税基础, 没有差异,

免税合并, 账面价值高于计税基础,计税基础是0 , 存在差异,但是不确认递延所得税负债 。



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2楼  
发表于:2017-05-29 23:38:29 只看该作者
正确答案:A
【知识点】不确认递延所得税负债的特殊情况
答案解析 :
由于该项吸收合并属于免税合并,免税合并条件下,非同一控制吸收合并在购买日产生的商誉的计税基础为0。




晨语
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3楼  
发表于:2017-05-30 15:43:12 只看该作者
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