帖子主题: [其他] 5.29【错题分享】递延收益的计税基础 发表于:Mon May 29 23:31:30 CST 2017

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单选)甲公司于2×16年12月1日收到与资产相关的政府补助500万元。至2×16年12月31日相关资产尚未达到可使用状态,相关资产按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目,税法规定,该项政府补助在收到时应计入应纳税所得额。甲公司2×16年12月31日递延收益的计税基础为()万元。
A.50
B.0
C.500
D.450


 


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1楼  
发表于:2017-05-29 23:32:35 只看该作者
递延收益 属于负债类科目, 未来允许抵扣 500

所以递处收益的计税基础=500-500=0


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发表于:2017-05-29 23:32:49 只看该作者
正确答案:B

答案解析 :
由于该项政府补助不属于免税项目,税法规定收到时应计入当期应纳税所得额,未来期间会计上确认为收益时允许抵扣。2×16年12月31日,递延收益的计税基础=500-500=0。




晨语
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发表于:2017-05-30 15:43:40 只看该作者
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5.29【错题分享】递延收益的计税基础


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