1.确定“应交税费——应交所得税”的金额。 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(会计利润±永久性差异±暂时性差异)×所得税税率 | 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债 | |
2.确定“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的金额。* | 资产(或负债)账面价值与资产(或负债)计税基础的差异形成可抵扣差异或者应纳税差异 差异×税率=递延所得税资产(或递延所得税负债) | |
3.计算出所得税费用 |
论坛等级: 论坛元老
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知识点:资产、负债的计税基础及暂时性差异
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