帖子主题: 【会计之行 始于足下】第十四章+所得税----新文  发表于:2017-05-29 13:16:32

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 知识点:资产、负债的计税基础及暂时性差异
1.确定“应交税费——应交所得税”的金额。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(会计利润±永久性差异±暂时性差异)×所得税税率
借:所得税费用
  递延所得税资产
  贷:应交税费——应交所得税
    递延所得税负债
2.确定“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的金额。*资产(或负债)账面价值与资产(或负债)计税基础的差异形成可抵扣差异或者应纳税差异
差异×税率=递延所得税资产(或递延所得税负债)
3.计算出所得税费用


 

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2017-05-29 13:17:50 只看该作者

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发表于:2017-05-29 17:45:14 只看该作者
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发表于:2017-05-29 21:50:02 只看该作者
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【会计之行 始于足下】第十四章+所得税----新文


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