帖子主题: [其他] 5.25【错题分享】非同一控制下免税合并确认商誉 发表于:Thu May 25 23:27:00 CST 2017

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点击:482 回复:11    楼主

单选)20×856日,A企业以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并,并于当日取得B公司净资产,当日B公司存货的公允价值为1 600万元,计税基础为1 000万元;其他应付款的公允价值为500万元,计税基础为0,其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司,假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,所得税税率为25%A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为( )。

A0800万元    

B150万元,825万元

C150万元,800万元   

D25万元,775万元
悬赏金额: 10 金币
状态: 未解决
 


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xi1972
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发表于:2017-05-26 06:33:19 只看该作者
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有志者事竟成
fxy199107
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发表于:2017-05-26 12:39:52 只看该作者
B
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发表于:2017-05-26 13:47:12 只看该作者
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4楼  
发表于:2017-05-26 23:15:13 只看该作者

回复:1楼山高人为峰啊的帖子

请教下为什么跟教材我理解的有点不一样呢,免税合并产生的暂时性差异,不确认递延所得税负债啊


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5楼  
发表于:2017-05-26 23:19:12 只看该作者

回复:1楼山高人为峰啊的帖子

我再理解了一下,只是对商誉不确认递延所得税,但对其他资产还是确认所得税影响的吧





风芝微笑
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6楼  
发表于:2017-05-27 16:52:13 只看该作者
B

微笑学英语:http://bbs.chinaacc.com/forum-2-30/topic-3135844.html                
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发表于:2017-05-27 20:54:42 只看该作者
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8楼  
发表于:2017-05-27 23:32:16 只看该作者

回复:1楼山高人为峰啊的帖子

正确答案 B

答案解析】存货的账面价值=1 600万元,计税基础=1 000万元,产生应纳税暂时性差异600万元,应确认递延所得税负债=600×25%150(万元);
其他应付款的账面价值=500万元,计税基础=0,产生可抵扣暂时性差异500万元,应确认递延所得税资产=500×25%125(万元);
因此考虑递延所得税后的可辨认资产、负债的公允价值=4 2001251504 175(万元)
应确认的商誉=5 0004 175825(万元)。
借:B公司的资产(公允价值)
  商誉825
  递延所得税资产125
  贷:B公司的负债(公允价值)
    银行存款5000
    递延所得税负债150
    资本公积(差额)



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9楼  
发表于:2017-05-27 23:32:37 只看该作者

回复:6楼风芝微笑的帖子

正确答案 B

答案解析】存货的账面价值=1 600万元,计税基础=1 000万元,产生应纳税暂时性差异600万元,应确认递延所得税负债=600×25%150(万元);
其他应付款的账面价值=500万元,计税基础=0,产生可抵扣暂时性差异500万元,应确认递延所得税资产=500×25%125(万元);
因此考虑递延所得税后的可辨认资产、负债的公允价值=4 2001251504 175(万元)
应确认的商誉=5 0004 175825(万元)。
借:B公司的资产(公允价值)
  商誉825
  递延所得税资产125
  贷:B公司的负债(公允价值)
    银行存款5000
    递延所得税负债150
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10楼  
发表于:2017-05-27 23:32:53 只看该作者

回复:6楼风芝微笑的帖子

正确答案 B

答案解析】存货的账面价值=1 600万元,计税基础=1 000万元,产生应纳税暂时性差异600万元,应确认递延所得税负债=600×25%150(万元);
其他应付款的账面价值=500万元,计税基础=0,产生可抵扣暂时性差异500万元,应确认递延所得税资产=500×25%125(万元);
因此考虑递延所得税后的可辨认资产、负债的公允价值=4 2001251504 175(万元)
应确认的商誉=5 0004 175825(万元)。
借:B公司的资产(公允价值)
  商誉825
  递延所得税资产125
  贷:B公司的负债(公允价值)
    银行存款5000
    递延所得税负债150
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laven_wang
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11楼  
发表于:2017-05-28 08:36:23 只看该作者
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