帖子主题: [求助问答] 【每日失恋】应纳税暂时性差异 发表于:Wed May 24 09:25:21 CST 2017

财艺新文
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多选题

下列经济业务中,不会产生应纳税暂时性差异的有( )。

A、计提存货跌价准备

B、初始购入的固定资产,会计折旧年限大于税法的折旧年限,均采用直线法计提折旧,其他折旧条件一致

C、初始购入的固定资产,企业采用双倍余额递减法计提折旧,而税法规定按照直线法计提折旧,其他折旧条件一致

D、期末固定资产账面价值大于可收回金额,此前固定资产尚未计提减值,并且会计和税法折旧一致




【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。

【该题针对“应纳税暂时性差异”知识点进行考核】



 

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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财艺新文
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发表于:2017-05-24 09:27:58 只看该作者
每日失恋来喽

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剑尘
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发表于:2017-05-24 09:43:03 只看该作者
ACD
财艺新文 于 Thu May 25 10:46:58 CST 2017 回复:




【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。



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ling_x1770
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发表于:2017-05-24 10:01:52 只看该作者
BCD
财艺新文 于 Thu May 25 10:47:03 CST 2017 回复:




【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。



 

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发表于:2017-05-24 10:50:07 只看该作者
BCD
财艺新文 于 Thu May 25 10:47:12 CST 2017 回复:




【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。


晨语
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发表于:2017-05-24 16:35:41 只看该作者
acd
财艺新文 于 Thu May 25 10:47:18 CST 2017 回复:




【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。


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发表于:2017-05-24 16:58:40 只看该作者
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财艺新文 于 Thu May 25 10:47:23 CST 2017 回复:




【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。


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发表于:2017-05-24 18:07:49 只看该作者
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财艺新文 于 Thu May 25 10:47:32 CST 2017 回复:




【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。


lcr0755
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发表于:2017-05-24 19:33:32 只看该作者
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财艺新文 于 Thu May 25 10:47:37 CST 2017 回复:




【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年度大于税法,造成会计折旧额小于税法折旧额,会计账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。



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