营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
营运资金＝流动资产－流动负债
【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产；
具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。
| 流动资产 | 占用形态不同 | 现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货 | |
| 在生产经营过程中所处的环节不同 | 生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产 | ||
| 流动负债 | 应付金额是否确定 | 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 | |
| 是否支付利息 | 有息流动负债、无息流动负债 | ||
| 流动负债的形成 | 自然性流动负债 | 不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债； | |
| 人为性流动负债 | 由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债 | ||
二、特点与管理原则
| 特点 | 来源具有多样性；数量具有波动性；周转具有短期性；实物形态具有变动性和易变现性。 |
| 管理原则 | 满足合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。 【提示】必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。 |
