1.投资期
长期资产投资 | 购置成本、运输费、安装费等 |
垫支营运资金 | 追加的流动资产扩大量与结算性流动负债扩大量的净差额 |
2.营业期
包含：营业收入；付现营运成本；大修理支出；所得税。
【提示1】（1）假设现金流量发生的时点在当期期末。（2）上一年的年末和下一年的年初是同一个时点。
【提示2】对于在营业期间的某一年发生的大修理支出来说，如果本年内一次性作为收益性支出，则直接作为该年付现成本；如果跨年摊销处理，则本年作为投资性的现金流出量，摊销年份以非付现成本形式处理。营业期内某一年发生的改良支出是一种投资，应作为该年的现金流出量，以后年份通过折旧收回。
【主要公式】
营业现金净流量
＝营业收入－付现成本－所得税
＝营业收入－付现成本－所得税－非付现成本＋非付现成本
＝营业收入－成本总额－所得税＋非付现成本
＝税后营业利润＋非付现成本
＝（收入－付现成本–非付现成本）×（1-所得税税率）+非付现成本
＝收入×（1－T）－付现成本×（1－T）＋非付现成本×T
3.终结期
包括：固定资产变价净收入；垫支营运资金的收回； 固定资产变现净损失抵税；固定资产变现净收益纳税。
固定资产变现净损益＝变价净收入－固定资产的账面价值
固定资产的账面价值＝固定资产原值－按照税法规定计提的累计折旧
