概念：现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。构成：现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。


公式：可供使用现金=期初现金余额+现金收入

可供使用现金-现金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

其中：“期初现金余额”是在编制预算时预计的，下一季度的期初现金余额等于上一季度的期末现金余额，全年的期初现金余额指的是年初的现金余额，所以等于第一季度的期初现金余额；“现金收入”的主要来源是销货取得的现金收入，销货取得的现金收入数据来自销售预算。