投资组织形式
企业形式 | 公司制企业 | 双重课税 |
合伙企业 | 只缴个人所得税 | |
公司形式 | 子公司 | 独立申报所得税 |
分公司 | 总公司汇总计算缴纳所得税 |
投资行业的纳税筹划
进行投资决策的时候,尽可能选择税收负担较轻的行业:
(1)国家重点扶持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税;
(2)创业投资企业进行国家重点扶持和鼓励的投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额(创投企业投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,投资额的70%可以自股权投资持有满2年的当年抵扣应税所得额,当年不足抵扣的,以后年度结转抵扣)。
投资地区的纳税筹划
企业在选择注册地点时,应考虑不同地区的税收优惠政策:
如:我国税法规定,对设在西部地区属于国家鼓励类产业的企业,自2011年1月1日至2020年12月31日,减按15%的税率征收企业所得税。向海外投资时,由于不同国家税法有较大差异,应该关注相关国家的税收法规。
投资收益取得方式的纳税筹划
居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。企业卖出股份所取得的投资收益需要缴纳企业所得税。因此,投资企业选择回报方式时,应使被投资企业进行现金股利分配,减少投资企业取得投资收益的所得税负担。