投资组织形式

企业形式

公司制企业

双重课税

合伙企业

只缴个人所得税

公司形式

子公司

独立申报所得税

分公司

总公司汇总计算缴纳所得税

投资行业的纳税筹划


　　进行投资决策的时候，尽可能选择税收负担较轻的行业：


　　（1）国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税；


　　（2）创业投资企业进行国家重点扶持和鼓励的投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（创投企业投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，投资额的70%可以自股权投资持有满2年的当年抵扣应税所得额，当年不足抵扣的，以后年度结转抵扣）。


投资地区的纳税筹划


　　企业在选择注册地点时，应考虑不同地区的税收优惠政策：


　　如：我国税法规定，对设在西部地区属于国家鼓励类产业的企业，自2011年1月1日至2020年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。向海外投资时，由于不同国家税法有较大差异，应该关注相关国家的税收法规。


投资收益取得方式的纳税筹划


　　居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。企业卖出股份所取得的投资收益需要缴纳企业所得税。因此，投资企业选择回报方式时，应使被投资企业进行现金股利分配，减少投资企业取得投资收益的所得税负担。