营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
广义的营运资金=流动资产
狭义的营运资金＝流动资产－流动负债
流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产；具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。
流动资产 | 占用形态不同 | 现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货 |
在生产经营过程中所处的环节不同 | 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产 | |
流动负债 | 应付金额是否确定 | 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 |
是否支付利息 | 有息流动负债、无息流动负债 | |
流动负债的形成 | 自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债； |
