帖子主题: 项目现金流量计算思路  发表于:2018-11-08 09:35:46

jxgdwl晓晓
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某投资项目需要3年建成,每年年初投入建设资金90万元,共投入270万元。建成投产之时,需投入营运资金140万元,以满足日常经营活动需要。项目投产后,估计每年可获税后营业利润60万元。固定资产使用年限为7年,使用后第5年预计进行一次改良,估计改良支出80万元,分两年平均摊销。资产使用期满后,估计有残值净收入11万元,采用平均年限法折旧。项目期满时,垫支营运资金全额收回。
  根据以上资料,编制成“投资项目现金流量表”如表所示。
  营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本
  投资项目现金流量表     单位:万元

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

总计

固定资产价值

(90)

(90)

(90)

 
 
 
 
 
 
 
 

(270)

固定资产折旧

 
 
 
 

37

37

37

37

37

37

37

259

改良支出

 
 
 
 
 
 
 
 

(80)

 
 

(80)

改良支出摊销

 
 
 
 
 
 
 
 
 

40

40

80

税后营业利润

 
 
 
 

60

60

60

60

60

60

60

420

残值净收入

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

11

11

营运资金

 
 
 

(140)

 
 
 
 
 
 

140

0

合计

(90)

(90)

(90)

(140)

97

97

97

97

17

137

288

420

  计算思路列示:
  1.由于每年年初投入90万元的资金,建设期为三年,故0、1、2三期的现金流出均为90万元。
  2.建成投产之时,需投入营运资金140万元,所以3时点现金流出140万元。
  3.共投入270万元,使用年限为7年,有残值净收入11万元,平均年限法折旧,每年折旧为(270-11)/7=37万元,项目投产后,估计每年可获税后营业利润60万元。
  营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本=60+37=97(万元),所以4、5、6、7四期的现金流入均为97万元。
  4.使用后第5年预计进行一次改良,估计改良支出80万元,所以第八年现金净流量=60+37-80=17(万元)。
  5.估计改良支出80万元,分两年平均摊销,所以第九年营业现金净流量=60+37+40=137(万元)
  6.预计残值收入11万元,回收营运资金共计140万元,所以第十年现金净流量=60+37+40+11+140=288(万元)。
 
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jxgdwl晓晓
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发表于:2018-11-08 09:36:16 只看该作者
项目现金流量计算思路
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发表于:2018-11-08 10:24:30 只看该作者
jxgdwl晓晓 于 2018-11-16 10:16:02 回复:
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发表于:2018-11-08 20:29:24 只看该作者
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jxgdwl晓晓 于 2018-11-16 10:16:10 回复:
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发表于:2019-01-07 16:32:20 只看该作者
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