帖子主题: [备考指导] 【5月,中级财管打基础】+发行公司债券 发表于:Mon May 28 06:35:44 CST 2018

蔓悠
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公司债券的种类
  1.按是否记名,分为记名债券和无记名债券;
  2.按是否能够转换成公司股权,分为可转换债券与不可转换债券;
  3.按有无特定财产担保,分为担保债券和信用债券。
 

债券的偿还
  1.提前偿还
  (1)前提条件:契约中有允许提前偿还的条款
  (2)偿还的价格一般要高于债券的面值,并随到期日的临近而逐渐下降;
  (3)资金有结余或预测利率下降时会提前赎回。
  2.到期分批偿还
  (1)为不同编号或不同发行对象确定了不同的到期日;
  (2)各自的发行价格和票面利率可能不同;
  (3)发行费用高,但是便于发行。
  3.到期一次偿还

发行公司债券的筹资特点
  1.一次筹资数额大——相对于银行借款和融资租赁等债务筹资方式
  2.募集资金的使用限制条件少——相对于银行借款
  3.资本成本负担较高——相对于银行借款
  4.提高公司的社会声誉

 
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