帖子主题: [其他] 【高频考点】第十章+偿债能力分析 发表于:Mon May 21 21:12:18 CST 2018

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(一)短期偿债能力分析——变现能力(流动性)比率
  1.营运资金=流动资产-流动负债
  1)营运资金>0,财务状况稳定,不能偿债的风险较小;营运资金<0,部分非流动资产以流动负债作为资金来源,不能偿债的风险很大。
  2)营运资金为绝对数指标,不便于不同企业之间的比较。
  2.流动比率=流动资产÷流动负债
  1)不同流动资产(存货、应收账款)的变现能力存在差异,流动比率高并不意味着短期偿债能力一定很强。
  2)营业周期短、应收账款和存货周转速度快的企业,其合理的流动比率偏低。
  3)流动比率必须与同行业平均水平、本企业历史水平对比,才能判断其高低。

  3.速动比率=速动资产÷流动负债
  1)速动资产的构成
  包括:货币资金、交易性金融资产、应收款项;
  不包括:存货、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他流动资产。
  2)速动比率过高,会因占用现金及应收账款过多增加机会成本。
  3)应收账款的变现能力(周转速度)影响速动比率的可信性。
  4)速动比率受行业特征影响,大量使用现金结算的企业,应收账款较少,速动比率大大低于1。
  4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

 
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发表于:2018-05-21 21:12:34 只看该作者

(二)长期偿债能力分析
  1.资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
  1)不同利益相关者的要求不同
  债权人:越低越好
  股东:全部资本利润率>借款利率,越大越好
  经营者:考虑(财务)风险与收益的平衡,取决于经营者的风险偏好
  2)资产负债率分析应考虑的因素(经营风险VS财务风险):营业周期、资产构成、企业经营状况、客观经济环境、资产质量和会计政策、行业差异

  2.产权比率=负债总额÷所有者权益×100%
  3.权益乘数=总资产÷股东权益
  【注意】资产负债率、产权比率、权益乘数的变动方向一致。
  4.利息保障倍数=息税前利润÷应付利息
  其中:
  息税前利润=净利润+所得税+利润表中的利息费用
  应付利息是指本期发生的全部应付利息,既包括财务费用中的利息费用,也包括计入固定资产成本的资本化利息。
  1)从长期看,利息保障倍数至少应大于1,国际公认标准为3。
  2)在短期内,利息保障倍数小于1也仍然具有利息支付能力(折旧与摊销费用无需付现),但在需要重置资产时,会发生支付困难。

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发表于:2018-05-21 21:12:46 只看该作者

(三)影响偿债能力的其他因素
  1.可动用的银行贷款指标或授信额度(如信贷额度、周转信贷协议)
  2.资产质量:如账面价值与实际价值的差异,存在很快变现的长期资产
  3.或有事项和承诺事项
  4.经营租赁

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发表于:2018-05-21 21:12:52 只看该作者
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发表于:2018-05-21 22:36:13 只看该作者
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发表于:2018-05-22 09:56:29 只看该作者
学习一下了

走的最慢的人,只要他不丧失目标,也比漫无目的徘徊的人走得快
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发表于:2018-05-22 10:10:48 只看该作者
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发表于:2018-05-23 09:36:36 只看该作者
学习了
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发表于:2018-05-23 14:33:34 只看该作者
谢谢
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发表于:2018-05-23 14:47:42 只看该作者
学习了~

未来的你,一定会感谢现在正在努力的你!!
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发表于:2018-05-23 20:49:30 只看该作者

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发表于:2018-05-23 20:49:43 只看该作者

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发表于:2018-05-23 20:49:55 只看该作者

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发表于:2018-05-23 20:50:06 只看该作者

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发表于:2018-05-23 20:50:18 只看该作者

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发表于:2018-05-23 20:50:27 只看该作者

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