1.
戊公司只生产销售甲产品,该产品全年产销量一致。2013年固定成本总额为4800万元,该产品生产资料如表2所示:
表2 2013年甲产品生产和销售资料
项目 | 产销量(万台) | 单价(元) | 单位变动成本(元) |
甲产品 | 17 | 500 | 200 |
经过公司管理层讨论,公司2014年目标利润总额为600万元(不考虑所得税)。假设甲产品单价和成本性态不变。为了实现利润目标,根据销售预测,对甲产品2014年四个季度的销售量做出如下预计,见表3:
表3 2014年度分季度销售量预测数 单位:万台
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 | 全年 |
预计销售量 | 3 | 4 | 5 | 6 | 18 |
若每季末预计的产成品存货占下个季度的10%,2014年末预计的产成品存货数为0.2万台。各季预计的期初存货为上季末期末存货。2013年第四季度的期末存货为0.2万台。根据以上资料,戊公司生产预算如表4所示:
表4 2014年生产预算表 单位:万台
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 | 全年 |
预计销售量 | * | 4 | 5 | 6 | * |
如:预计期末产成品存货 | (A) | 0.5 | * | 0.2 | 0.2 |
合计 | * | 4.5 | * | 6.2 | * |
减:预计期初产成品存货 | 0.2 | * | (C) | * | * |
预计生产量 | * | (B) | * | * | * |
表中“*”表示省略的数据。
要求:
(1)计算甲产品2013年的边际贡献总额和边际贡献率;
(2)计算甲产品2013年保本销售量和保本销售额;
(3)计算甲产品2013年的安全边际量和安全边际率,并根据投资企业经营安全程度的一般标准,判断公司经营安全与否;
(4)计算2014年实现目标利润总额600万元的销售量;
(5)确定表4中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
(1)甲产品2013年边际贡献总额=17×(500-200)=5100(万元)
2013年边际贡献率=(500-200)/500×100%=60%
(2)甲产品2013年保本销售量=4800/(500-200)=16(万台)
2013年保本销售额=4800/60%=8000(万元)
(3)甲产品2013年安全边际量=17-16=1(万台)
2013年安全边际率=1/17×100%=5.88%
安全边际率小于10%,经营安全程度为危险
(4)销售量=(600+4800)/(500-200)=18(万台)
(5)A=4×10%=0.4(万台)
B=4+0.5-0.4=4.1(万台)
C=0.5(万台)。