一、单项选择题
1、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司股东人数的说法中，正确的是（　）。
A、 50人以下
B、 100人以下
C、 2人以上50人以下
D、 2人以上100人以下
正确答案：A  
解析：根据规定，有限责任公司股东人数50人以下，允许设立1人公司。
2、甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。执行合伙人甲提议接收庚为新合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　）。
A、 庚可以入伙，因甲作为执行合伙人有权自行决定接收新合伙人
B、 庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意
C、 庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的2/3
D、 庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意
正确答案：D  
解析：根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。
3、下列有关由第三人履行的合同的说法中，正确的是（　）。
A、 由第三人履行的合同可以不征得第三人的同意
B、 第三人承担合同责任
C、 第三人不履行合同，债权人有权追究债务人的违约责任
D、 第三人不履行合同，债务人不负担赔偿责任
正确答案：C  
解析：当事人约定债务由第三人履行的合同，是以债权人和债务人为合同的当事人，第三人不是合同的当事人。第三人不履行债务或履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。
4、下列适用10%税率的是（　）。
A、 金融服务
B、 销售不动产
C、 生活服务
D、 销售货物
正确答案：B  
解析：选项AC，适用6%税率；选项D，适用16%税率。
5、某食品厂为增值税一般纳税人，2018年9月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元，并取得了运输公司开具的货物运输增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额是（　）。
A、 （20000+6000）×16%＝4160元
B、 （20000+6000）×10%＝2600元
C、 20000×16%+6000×10%＝3800元
D、 6000×10%＝600元
正确答案：B  
解析：准予抵扣的进项税额＝20000×10%+6000×10%＝2600元。
【点评】为了扶持农业生产，国家对于农业生产者销售自产的农产品是免增值税的，为了鼓励企业购买农产品，准予一般纳税人计算抵扣一个进项税额，计算扣除的进项税额=收购金额×10%。在考试中遇到计算购进免税农产品的进项税额要注意其特殊的计算方法。本题中运费是取得增值税专用发票，所以确定为是不含税的，一般考试中提到取得增值税专用发票的，给出的金额没有特别说明的，要按照不含税处理。
6、甲企业属于小型微利企业，2019年经纳税调整后的所得额为36万元，应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。
A、 9
B、 1.8
C、 3.6
D、 7.2
正确答案：B  
解析：符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。按20%的税率缴纳企业所得税。因此，甲企业2019年应纳企业所得税税额=36×25%×20%=1.8（万元）。
7、小明今年3岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（　）。
A、 小明有权利能力，但无行为能力
B、 小明有权利能力，但属于限制行为能力人
C、 小明无权利能力，且属于限制行为能力人
D、 小明既无权利能力，也无行为能力
正确答案：A  
解析：权利能力是权利主体享有权利和承担义务的资格，它反映了权利主体享有权利和承担义务的可能性，而有权力能力不一定具有行为能力，根据规定，不满八周岁的未成年人为无民事行为能力人，本题中，小明3岁，因此属于无行为能力人。
8、甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。2013年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款。订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据。之后甲携款离开，下落不明。根据民事法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　）。
A、 甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务
B、 甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿
C、 甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任
D、 甲的行为构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务
正确答案：D  
解析：根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。本题中，由于合同签订人（甲）持有被代理人（乙公司）的盖有印章的订奶款收据，使得相对人（订奶户）相信其有代理权，因此构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务。
9、A、B、C、D、E、F、G为某上市公司的董事。A、B、C、D、E、F出席了该公司2013年第一次董事会会议，G因故未出席也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过的一项决议违反了公司章程，给公司造成了严重损失。A在该次会议上曾就该项决议表决时表示了异议，但未在董事会会议记录中查见。根据《公司法》的有关规定，应当对公司负赔偿责任的董事是（　）。
A、 A、B、C、D、E、F、G
B、 A、B、C、D、E、F
C、 B、C、D、E、F、G
D、 B、C、D、E、F
正确答案：B  
解析：董事会决议违反法律、行政法规或者公司章程，致使公司遭受严重损失时，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。本题董事A在该次会议上曾就该项决议表决时表示了异议，但未记载于董事会会议记录中，仍应承担责任；G因故未出席也未书面委托其他董事代为出席，则不承担责任。
10、赵某是甲有限责任公司的采购部经理，在任职期间，多次利用职务之便采购自己亲戚公司质次价高的货物，使甲公司遭受一定损失。由于赵某是甲公司董事长的小舅子，所以公司对其行为一直没有加以制止。持甲公司0.5%股权的股东罗某认为赵某的行为损害了甲公司的利益拟提起股东代表诉讼，则下列说法中正确的是（　）。
A、 罗某持有甲公司股权不足1%，不具有提起股东代表诉讼的资格
B、 罗某不能直接提起诉讼，只能先向监事会提出请求
C、 若监事会对罗某的请求明确表示拒绝，则罗某可以以甲公司的名义起诉
D、 若监事会受理对罗某的请求后30天内没有提起诉讼，则罗某可以以自己的名义起诉
正确答案：D  
解析：有限责任公司的股东可以提起股东代表诉讼，不受持股比例的限制，选项A错误。罗某提起诉讼可以找监事会也可以找董事会，并不是只能先向监事会提出请求，选项B错误。若监事会收到书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，有限责任公司的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，选项C错误、D正确。
11、中国公民王某拟设立个人独资企业从事摄影。根据个人独资企业法律制度的规定，下列说法中，正确的是（　）。
A、 该个人独资企业名称可以定为“乐娃摄影工作室”
B、 王某不得以非货币性财产出资
C、 王某只能以个人财产出资，不能以家庭共有财产出资
D、 如果王某日后想扩大经营，只能设立新的个人独资企业，不能设立该个人独资企业的分支机构
正确答案：A  
解析：（1）选项B：设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资；（2）选项C：个人独资企业投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资；（3）选项D：个人独资企业可以设立分支机构。
12、甲、乙、丙、丁投资成立了一个有限合伙企业，后其登记事项发生了变更，未依照《合伙企业法》的规定办理变更登记，按照规定此时企业登记机关可以责令限期登记；逾期不登记的，处以（　）的罚款。
A、 10000元以上20000元以下
B、 5000元以上20000元以下
C、 2000元以上20000元以下
D、 2000元以上5000元以下
正确答案：C  
解析：根据规定，合伙企业登记事项发生变更时，未依照《合伙企业法》规定办理变更登记的，由企业登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以2000元以上2万元以下的罚款。
13、合伙协议没有相关规定，有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质，需要经过（　）。
A、 该有限合伙人自行决定
B、 其他合伙一致同意
C、 其他合伙人过半数同意
D、 其他合伙人2/3以上同意
正确答案：A  
解析：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外，因此答案选A。
14、投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，但下列选项中不受前款规定限制的是（　）。
A、 雇主为雇员投保
B、 企业为退休职工投保
C、 学校为学生投保
D、 父母为其未成年子女投保
正确答案：D  
解析：投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，保险人也不得承保。父母为其未成年子女投保的人身保险，不受此限。
15、保险合同中规定有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（　）。
A、 该条款未经法院确认不产生效力
B、 该条款不产生效力
C、 该条款未经投保人确认不产生效力
D、 依保险法规定确认该条款的效力
正确答案：B  
解析：对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。
【点评】这里是针对免责条款的提示或说明义务，注意未履行该义务的后果是免责条件不生效。通过网络、电话等方式订立的保险合同，保险人可以以网页、音频、视频等形式对免除保险人责任条款予以提示和明确说明。保险人对其履行了明确说明义务负举证责任。
16、下列股份有限公司申请股票上市的条件中，错误的是（　）。
A、 公司股本总额不少于人民币3000万元
B、 持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于2000人
C、 公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上
D、 公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
正确答案：B  
解析：选项B不是法定上市的条件。
17、下列关于票据伪造及责任承担的表述中，符合票据法律制度规定的是（　）。
A、 票据被伪造人应向持票人承担票据责任
B、 持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩
C、 出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造
D、 票据伪造人应向持票人承担票据责任
正确答案：C  
解析：票据伪造中，伪造人与被伪造人均不承担票据责任，票据上的真实签章人应当对持票人承担票据责任。
18、甲向乙订购15万元货物，双方约定：“乙收到甲的5万元定金后，即应交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲的2万元定金并未有异议。下列说法正确的是（　）。
A、 实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不成立
B、 实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不生效
C、 实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同的变更
D、 当事人约定的定金数额超过合同标的额20%，定金合同无效
正确答案：C  
解析：实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。
19、甲公司与乙公司之间签订一份借款合同，合同约定：（1）借款日期自2018年1月1日起至2018年12月31日止；（2）借款利率为中国人民银行规定的同期贷款利率。直到2018年3月1日，甲公司才将借款取走。对此，下列说法正确的是（　）。
A、 甲公司可以不支付前两个月的利息
B、 甲公司仍需支付全年的利息
C、 甲公司无需支付利息
D、 甲公司可以适当减少前两个月的利息
正确答案：B  
解析：根据规定，借款人未按照约定的日期、数额收取借款的，应当按照约定的日期、数额支付利息。所以甲仍需支付全年的利息。
20、2018年3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表。根据规定，下列表述中，正确的是（　）。
A、 乙是在行使同时履行抗辩权，可以暂不返还手表
B、 乙是在行使不安抗辩权，可以暂不返还手表
C、 乙是在行使留置权，可以暂不返还手表
D、 乙应当返还手表
正确答案：D  
解析：同时履行抗辩权与不安抗辩权，都是在“同一双务合同”中，而题目中是“两个合同”，所以选项A、B的表述不正确。债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。题目中当事人是两个自然人，所以受“同一法律关系”的限制，而题目中是“两个合同”，所以不能行使留置权。
21、某企业是增值税小规模纳税人，2015年4月销售旧货取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（　）万元。
A、 0.8
B、 0.9
C、 1.2
D、 0.7
正确答案：A  
解析：（1）增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；（2）销售货物应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元）；（3）当月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。
22、根据增值税法律制度的规定，下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（　）。
A、 租赁服务包括融资租赁服务和经营租赁服务
B、 有形动产租赁服务按照租赁服务税率10%缴纳增值税
C、 不动产租赁服务按照租赁服务税率10%缴纳增值税
D、 融资性售后回租不按照租赁服务缴纳增值税
正确答案：B  
解析：提供有形动产租赁服务，税率为16%。
【点评】租赁服务包括融资租赁服务与经营租赁服务。这两类下又分别包括不动产融资（经营）租赁服务与有形动产融资（经营）租赁服务。无论是融资租赁还是经营租赁，只要是不动产租赁，适用税率10%。动产租赁适用税率16%。另外要注意融资性售后回租的税率是6%。
23、非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定时间内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，该期限是（　）。
A、 15日
B、 30日
C、 45日
D、 60日
正确答案：D  
解析：非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
【点评】非居民企业所得税汇算清缴中，注意区分5个月和60日的规定。
5个月：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
60日：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
24、甲公司2018年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2018年企业所得税时，应补缴的税款为（　）万元。
A、 42.5
B、 70
C、 30
D、 45
正确答案：D  
解析：该企业汇总纳税的应纳税额=（300＋150）×25%=112.5（万元），境外已纳税款扣除限额=（300＋150）×25%×150÷（300＋150）=37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额=112.5－37.5－30=45（万元）。
25、根据《企业国有资产交易监督管理办法》，关于企业产权转让程序，下列表述不符合规定的是（　）。
A、 产权转让原则上通过产权市场公开进行
B、 转让方可以采取信息预披露和正式披露相结合的方式，通过产权交易机构网站分阶段对外披露产权转让信息，公开征集受让方
C、 正式披露信息时间不得少于20个工作日
D、 因产权转让导致转让标的企业的实际控制权发生转移的，转让方应当在转让行为获批后10个工作日内，通过产权交易机构进行信息预披露，时间不得少于30个工作日
正确答案：D  
解析：因产权转让导致转让标的企业的实际控制权发生转移的，转让方应当在转让行为获批后10个工作日内，通过产权交易机构进行信息预披露，时间不得少于20个工作日。
26、下列注册商标申请，应依法予以核准注册的是（　）。
A、 甲公司以“天安门”为丝绸产品的注册商标的申请
B、 乙公司注册商标申请图案与某国国旗相似，但该国政府并不知道
C、 丙公司申请的注册商标图案含有儿童不宜的内容
D、 丁公司申请以“白雪”作为其雪糕的注册商标
正确答案：D  
解析：选项A属于我国标志性建筑物的名称，选项B同外国国旗相似，选项C有不良影响。选项D不违反法律规定。
27、根据预算法律制度的规定，下列关于预算编制的要求说法中，正确的是（　）。
A、 各级政府、各部门、各单位应当依照法律规定，将所有政府收入全部列入预算
B、 预算周转金用于弥补以后年度预算资金的不足
C、 各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的5%设置预备费
D、 各级政府上一年预算的结转资金，应当作为结余资金管理
正确答案：A  
解析：选项B，各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足；预算周转资金用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额。选项C，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费。选项D，各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目支出；连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。
28、李某是甲股份有限公司（简称甲公司）的实际控制人，因借款需要请求甲公司为其提供担保。甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决。下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是（　）。
A、 李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过
B、 李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
C、 李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过
D、 李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过
正确答案：B  
解析：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
29、根据民事法律制度的规定，下列属于滥用代理权的是（　）。
A、 没有代理权而实施的代理
B、 超越代理权实施的代理
C、 代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益
D、 代理权终止后而实施的代理
正确答案：C  
解析：选项ABD属于无权代理。
30、根据企业所得税法律制度的规定，飞机的最低折旧年限是（　）年。
A、 3
B、 4
C、 5
D、 10
正确答案：D  
解析：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，最低折旧年限是10年。
二、多项选择题
1、张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各出资20万元，赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。公司成立2年后张某欲转让其股权，李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中，正确的有（　）。
A、 经李某、赵某协商同意，各购买10万元
B、 经李某、赵某协商同意，李某购买2万元，赵某购买18万元
C、 李某与赵某协商不成，各购买10万元
D、 李某与赵某协商不成，则李某购买5万元，赵某购买15万元
正确答案：ABD  
解析：根据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；选项AB正确。协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权；选项D正确。
2、下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（　）。
A、 新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任
B、 有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任
C、 新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任
D、 有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任
正确答案：BC  
解析：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。
3、根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件有（　）。
A、 公司发生重大亏损
B、 公司生产经营的外部条件发生重大变化
C、 公司主要资产被抵押
D、 变更会计政策
正确答案：ABCD  
解析：本题四个选项均属于上市公司临时报告应该披露的重大事件。
4、2018年4月20日，甲因琐事与乙发生纠纷将其打伤，乙为治伤而花费医疗费3000元，但从未向甲追讨。2021年5月3日，乙向甲追讨该医疗费。下列说法不正确的有（　）。
A、 诉讼时效未满，甲应承担赔偿责任
B、 诉讼时效已满，经双方协商可予以延长
C、 诉讼时效已满，乙丧失起诉权
D、 诉讼时效已满，甲自愿支付的，不受诉讼时效的限制
正确答案：ABC  
解析：身体受到伤害要求赔偿的诉讼时效为3年，本题诉讼时效已满3年，选项A错误；诉讼时效属于国家法律的强制性规定，当事人不得对其内容作任何修改，只有人民法院才能决定延长，选项B错误；诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并没有丧失起诉权，选项C错误；超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制，选项D正确。
5、下列属于公司的特征的有（　）。
A、 公司都是依法设立的
B、 公司是以营利为目的
C、 公司以股东投资行为为基础设立
D、 公司都具有法人资格
正确答案：ABCD  
解析：本题四个选项均属于公司的特征。
6、合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有（　）。
A、 处理合伙企业清偿债务后的剩余财产
B、 清缴所欠税款
C、 清理债权、债务
D、 代表合伙企业参加诉讼
正确答案：ABCD  
解析：清算人在清算期间执行下列事务：(1)清理合伙企业财产，分别编制资产负债表和财产清单；(2)处理与清算有关的合伙企业未了结事务；(3)清缴所欠税款；(4)清理债权、债务；(5)处理合伙企业清偿债务后的剩余财产；(6)代表合伙企业参加诉讼或者仲裁活动。
7、被保险人死亡后，下列情形中，保险金可以作为被保险人的遗产处理的有（　）。
A、 没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的
B、 受益人故意杀害被保险人未遂，没有其他受益人的
C、 受益人与被保险人在同一事件中死亡，不能确定死亡先后顺序，且没有其他受益人
D、 受益人为胎儿
正确答案：ABC  
解析：被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《继承法》的规定履行给付保险金的义务：①没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；②受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；③受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。
8、根据《支付结算办法》的规定，定额银行本票面额包括（　）。
A、 100元
B、 1000元
C、 1万元
D、 10万元
正确答案：BC  
解析：定额银行本票面额为1000元、5000元、1万元和5万元。
9、当事人在抵押合同中约定，债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有的约定的效力，则下列表述正确的有（　）。
A、 该内容无效，但不影响抵押合同其他部分内容的效力
B、 合同无效
C、 该内容有效
D、 如果该内容不是在抵押合同中约定，而是债务履行期满后债务人不能偿债，抵押权人与抵押人协商一致，则是有效的
正确答案：AD  
解析：抵押权人在“债务履行期届满前”，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。如果是债务履行期满后债务人不能偿债，抵押权人与抵押人协商一致，将抵押物所有权转移给债权人，这是折价，符合规定。
10、下列关于质押合同表述正确的有（　）。
A、 自出质人与质权人签订质押合同后，经登记生效
B、 自出质人与质权人依法签订质押合同时，质押合同生效
C、 自质押财产移交质权人时合同生效
D、 质押合同是诺成性合同
正确答案：BD  
解析：质押合同是诺成性合同，依法成立时生效。
11、根据增值税法律制度的规定，下列情形属于销售服务的有（　）。
A、 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B、 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C、 某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D、 某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
正确答案：BD  
解析：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（3） 财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【点评】视同销售包括了两部分，一是视同销售货物情形，一是视同销售服务、无形资产或者不动产，这两种视同销售可以放到一起掌握。
12、直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。下列选项中，按照“直接收费金融服务”缴纳增值税的有（　）。
A、 资产管理
B、 信托管理
C、 资金清算
D、 金融支付
正确答案：ABCD  
解析：直接收费金融服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
13、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（　）。
A、 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C、 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D、 资产转让所得
正确答案：ABC  
解析：一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项D不正确。
14、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（　）。
A、 转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入
B、 采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入
C、 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D、 股息、红利等权益性投资收益，按照实际得到利润的日期确认收入的实现
正确答案：BC  
解析：转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入，选项A错误。股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入，选项D错误。
【点评】企业所得税收入的确认可以参照会计上相关规定来理解，针对教材提及的一些常见的收入要注意准确把握，不要混淆。
15、下列选项中属于我国《专利法》规定不授予专利权的发明创造的有（　）。
A、 动物新品种
B、 新烹饪调料
C、 高血压治疗新方法
D、 某动物的培育方法
正确答案：AC  
解析：《专利法》第25条规定：“对下列各项，不授予专利权：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊断和治疗方法；（4）动物和植物品种；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。（7）违反国家法律、社会公德或者妨害公共利益的发明创造；（8）违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造。动物和植物品种的生产方法，依法可以授予专利权。A选项符合该条第（4）项的规定，C选项符合该条第（3）项的规定。
三、判断题
1、两企业签订了一份买卖合同，同时也签订了一份仲裁协议，后来该买卖合同因违反法律而被宣告无效。既然买卖合同无效了，那么后签订的仲裁协议也因此无效。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：N  
解析：仲裁协议具有独立性，合同变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
2、特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险。执业风险基金，主要是指为了化解经营风险，特殊的普通合伙企业从其经营收益中提取相应比例的资金留存或者根据相关规定上缴至指定机构所形成的资金。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y  
解析：题目的表述是正确的。
3、公司涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到刑事处罚、重大行政处罚，这属于上市公司重大事件；公司董事、监事和高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施，这不构成上市公司重大事件，无需临时报告。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：N  
解析：公司涉嫌违法违规被有权机关调查或者受到刑事处罚、重大行政处罚，公司董事、监事和高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施，都是上市公司重大事件，应当临时报告。
4、不记名债券的转让中，受让人一经持有该债券，即成为公司的债权人。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y  
解析：本题表述正确。
5、甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时，丁公司只能向丙公司行使追索权。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：N  
解析：汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。此时丁可以向甲、丙追索。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；乙对丁不承担票据责任。
6、要约人和受要约人都可以作出承诺。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：N  
解析：承诺必须是受要约人作出的。
7、AB订立合同，约定了各自的权利义务。同时约定发生纠纷时由A所在地人民法院管辖。后由于发生不可抗力AB的合同被解除，此时B因合同解除造成损失，B向其所在地人民法院提起诉讼。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：N  
解析：《合同法》规定，合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。本题中，B仍应当向A所在地人民法院提起诉讼。
8、残疾人个人提供应税服务免征增值税。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y  
解析：本题表述正确。
9、某合伙企业由甲股份有限公司、李某和郭某设立，2018年年末该合伙企业分配利润，甲公司分得12万元。已知甲公司2018年亏损4.5万元，则甲公司缴纳企业所得税时可以7.5万元缴纳企业所得税。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：N  
解析：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人以合伙企业分配给所有合伙人的所得缴纳企业所得税。
10、国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民政府批准。（　）
Y、 对
N、 错
正确答案：N  
解析：国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准。
四、简答题
1、甲、乙、丙三人准备注册一家特殊的普通合伙企业形式的会计师事务所。初步拟定的合伙协议主要内容有：
（1）合伙企业名称为“××普通合伙企业”；
（2）经营过程中，因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任；
（3）当盈利达到10万元时再建立执业风险基金。
<1>、要求：分析该合伙协议的内容是否符合法律规定？并说明理由。
正确答案：（1）合伙企业名称为“××普通合伙企业”不符合法律规定。根据规定，特殊的普通合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样。
（2）因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任不符合法律规定。根据规定，合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
（3）当盈利达到10万元时再建立执业风险基金不符合法律规定。根据规定，特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险。执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务。
2、甲股份有限公司（以下简称甲公司）董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议作出如下决议：（1）增选职工代表李某为监事；（2）为拓展市场，成立乙分公司；（3）决定为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。
乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。
丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。
要求：
根据《公司法》的规定，回答下列问题：
<1>、董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定？简要说明理由。
正确答案：董事会增选职工代表李某为监事，不合法。首先，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。其次，如果不是职工代表的监事，则是股东会会议选举产生，而不能是董事会选举产生。
<2>、丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定？简要说明理由。
正确答案：丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。题目中乙分公司签订合同而造成的损失，由总公司（甲公司）承担。
<3>、对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，与会董事应如何承担法律责任？
正确答案：出席会议的6名董事中，只有赵某不承担赔偿责任，其他董事承担赔偿责任。根据规定，董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。题目中，赵某对担保事项持反对意见并记载于会议记录，因此不承担赔偿责任。
3、2018年7月1日，甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函，其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量，价格表和一份订货单，订货单表明：各型号钢材符合行业质量标准，若乙公司在8月15日前购货，甲公司将满足供应，并负责运送至乙公司所在地，交货后付款。
7月10日，乙公司复函称：如果A型号钢材每吨价格下降200元，我公司愿购买3000吨A型号钢材，贵公司如同意，须在7月31日前函告。
7月25日，甲公司决定接受乙公司的购买价格，在甲公司作出决定后。同日收到乙公司的撤销函件，表示不再需要购买A型号钢材。
7月26日，甲公司正式发出确认函告知乙公司，表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格，并要求乙公司按约定履行合同，乙公司于当日收到甲公司的该确认函。
乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件，故买卖合同未成立，双方因此发生争议。
要求：根据《合同法》的有关规定，回答下列问题。
<1>、2018年7月1日，甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请？说明理由。
正确答案：甲公司向乙公司发出的是要约。 要约是指希望和他人订立合同的意思表示，要约要具备的条件：（1）必须是要约人向相对人作出意思表示；（2）要约的内容必须具有足以使合同成立的主要条件；（3）表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。本题中，2018年7月1日甲公司向乙公司发出的函件具备订立合同的数量、价格、标的物品种、质量、交货方式等主要条款，并表明了经乙公司同意即受该意思表示的约束。
<2>、2018年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺？说明理由。
正确答案：乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺。根据规定，受要约人对要约的内容做出实质性变更的，为新要约。本题中，乙公司对要约内容中的价格条款进行了变更，属于实质性变更，因此不构成承诺，应为新要约。
<3>、乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立？说明理由。
正确答案：乙公司主张买卖合同未成立的理由不成立。根据规定，要约可以撤销，但是有下列情形下的要约不得撤销：要约人确定了承诺期限的或者以其他形式明示要约不可撤销；受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。本题中，乙公司7月10日发出的要约中已经确定了承诺期限(7月31日前函告)，因此该要约是不得撤销的。
五、综合题
1、某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：
（一）相关财务资料
（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。
（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。
（二）汇算清缴企业所得税计算情况
（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）
（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）
（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）
（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）
（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）
（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）
要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
正确答案：该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有：
①自行车厂将国债利息收入和企业债券利息收入均从应纳税所得额中调减的做法不符合规定。国债利息收入属于企业所得税所规定的免税收入，按规定应从应纳税所得额中调减；企业债券利息收入，属于企业所得税应税收入不得从应纳税所得额中调减。本题中，应调减所得额为25万元。
②向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得额处理。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。本题中，应调增所得额＝(71-1000×6.1%)＝10(万元)。
③广告费用和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得额处理。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，应调增所得额＝(750＋186－6000×15%)＝36(万元)。
④业务招待费调增应纳税所得额22万元不符合规定。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中企业营业收入为5950+58/(1+16%)＝6000(万元)，6000×5‰=30(万元)，业务招待费发生额为55万，55×60%=33(万元)，可以扣除的业务招待费为30万元，应调增应纳税所得额＝55-30＝25(万元)。
⑤补充养老保险调增应纳税所得额6万元不符合规定。自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。本题中职工工资总额560(万元)，可以扣除的补充养老保险为560×5%＝28(万元)，应调增应纳税所得额=62-28＝34(万元)。
⑥捐赠支出超过可扣除限额部分，该自行车厂财务人员未予调增应纳税所得额。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。本题中，会计利润为600万元，其12%为72万元，而实际捐赠额为85万元，因此应调增应纳税所得额＝85－72＝13(万元)。
⑦被税务机关加收滞纳金6万元未调增应纳税所得额。根据规定，税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目。
⑧全年应纳税所得额、全年应纳企业所得税税额以及当年应退企业所得税税额的计算均有误。
<2>、计算当年汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。
正确答案：①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元；
②向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10(万元)；
③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36(万元)；
④业务招待费应调增应纳税所得额的数额25(万元)；
⑤补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额34(万元)；
⑥捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13(万元)；
⑦被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。
全年应纳税所得额＝600－25+10+36+25+34+13+6＝699(万元)
全年应纳企业所得税税额＝699×25%＝174.75(万元)
当年应补缴企业所得税税额＝174.75－150＝24.75(万元)。