一、单项选择题
1、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（ ）。
A、 非法人组织不能成为合伙人
B、 国有独资公司不能成为合伙人
C、 限制民事行为能力人可以成为合伙人
D、 上市公司可以成为合伙人
正确答案：B
解析：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织，选项A错误；合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。无民事行为能力人和限制民事行为能力人不得成为普通合伙人，选项C错误；国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，选项B正确、D错误。
2、甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。
A、 50
B、 30
C、 45
D、 36
正确答案：D
解析：企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。
准予扣除的限额＝300×12%＝36万元＜50万元，所以准予扣除36万元。
3、2015年1月1日，俞某利用自己的优势与傅某签订了一份对傅某而言显失公平的买卖合同。傅某在1月5日得知了该事实。根据规定，下列选项中，表述正确的是（ ）。
A、 该合同为效力待定的合同
B、 该合同在未被撤销前，是有效合同
C、 撤销权既可以由傅某请求人民法院撤销，也可以由人民法院依职权主动撤销
D、 若傅某在2016年3月2日，请求人民法院撤销该合同，人民法院应予支持
正确答案：B
解析：（1）选项A：显失公平的行为，属于可撤销的法律行为；（2）选项B：可撤销法律行为在撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭；（3）选项C：可撤销法律行为的撤销权应由享有撤销权的当事人行使，且法院或者仲裁机关对之采取不告不理的态度；（4）选项D：显失公平的可撤销的法律行为，当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权，撤销权消灭。
4、下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确的说法是（ ）。
A、 因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖
B、 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖
C、 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖
D、 因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖
正确答案：A
解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。
5、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间的说法中正确的是（ ）。
A、 当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判
B、 当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间基于新的证据提出的，人民法院不予支持
C、 当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持
D、 诉讼时效期间届满权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制，但当事人自愿履行义务后以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院应予支持
正确答案：C
解析：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。选项A错误。当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持，但在二审期间基于新的证据提出的除外；选项B错误。诉讼时效期间届满权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制，但当事人自愿履行义务后以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院不予支持，选项D错误。
【点评】本题主要考查诉讼时效的抗辩。诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。注意理解胜诉权与实体权利。诉讼时效届满时，权利人丧失请求人民法院保护其权利的权利，这时权利人肯定是丧失胜诉权了。但是，权利人还是有权利向义务人直接要求其履行义务，这就要看义务人是否自愿履行了。如果当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制；如果当事人不自愿履行义务，那权利人也是没办法的。
6、关于公司法定代表人，下列说法正确的是（ ）。
A、 只能由董事长担任
B、 由公司章程规定
C、 只能由经理担任
D、 只能由最大的股东担任
正确答案：B
解析：公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。
7、依据《公司法》的规定，股份有限公司的创立大会在通过公司章程并选举董事会和监事会后，向公司登记机关申请设立登记的机构是（ ）。
A、 董事会
B、 监事会
C、 全体股东指定的代表
D、 全体股东共同委托的代理人
正确答案：A
解析：董事会应于创立大会结束后三十日内，向公司登记机关申请设立登记。
8、根据《中华人民共和国公司法》的规定，对虚报注册资本的公司，应处以虚报注册资本金额一定比例的罚款。该一定比例的罚款为（ ）。
A、 1％以上5％以下
B、 5％以上10％以下
C、 10％以上15％以下
D、 5％以上15％以下
正确答案：D
解析：根据规定，对虚报注册资本的公司，应处以虚报注册资本金额5％以上15％以下的罚款。
9、下列关于合伙企业亏损分担的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、 按照合伙企业的约定分担
B、 合伙协议未约定或者约定不明的，由合伙人协商决定
C、 协商不成的，由合伙人平均分担
D、 无法确定出资比例的，由合伙人平均分担
正确答案：C
解析：关于合伙企业亏损分担比例，根据规定，合伙企业的亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分担，所以选项C错误。
【点评】本题考核合伙企业亏损分担，对于亏损分担，有约定按约定，没有约定或者约定不明，合伙人协商。需要重点掌握的是合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。
10、根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于合伙人当然退伙的情形是（ ）。
A、 合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
B、 合伙人未履行出资义务
C、 合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额
D、 合伙人因重大过失给合伙企业造成损失
正确答案：C
解析：根据规定，合伙人有下列情形之一的，为当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。
11、依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙人被除名的情形是（ ）。
A、 甲合伙人在执行合伙事务中有贪污合伙企业财产的行为
B、 乙合伙人认缴的出资没有按约定缴付
C、 因重大过失给合伙企业造成损失
D、 个人丧失偿债能力
正确答案：D
解析：D选项属于当然退伙的情形，而不构成除名退伙的情形。
12、根据我国票据法，下列关于本票的说法正确的是（ ）。
A、 本票上记载＂货到后付款＂字样的，本票无效
B、 有限责任公司和股份有限公司可以签发商业本票
C、 本票的出票人资格由中国人民银行审定
D、 本票上未记载付款地的，出票人的住所为付款地
正确答案：A
解析：选项A中是“附条件支付的承诺”，属于绝对记载事项欠缺，票据无效；选项A正确。我国票据法中不存在商业本票，选项B错误。银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构；选项C错误。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地；选项D错误。
13、2014年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到2016年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2016年10月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A、 3200
B、 2000
C、 1200
D、 1000
正确答案：B
解析：发行公司债券的次数没有限定，但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的40%，即3200万元，但应减去未到期的债券1200万元。因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%－1200＝2000(万元)。
14、下列属于背书的任意记载事项的是（ ）。
A、 背书人签章
B、 被背书人名称
C、 “不得转让”字样
D、 背书给甲和乙
正确答案：C
解析：选项AB是绝对必要记载事项，选项D是禁止记载的事项。
15、某上市公司董事会就发行新股形成相关决议，该上市公司应将该信息进行披露的方式是（ ）。
A、 年度报告
B、 季度报告
C、 临时报告
D、 中期报告
正确答案：C
解析：上市公司董事会就发行新股形成相关决议属于重大事件，上市公司应当立即提出临时报告，披露事件内容。
16、2018年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000元的价格出售螺纹钢100吨。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢材径售他人。乙要求甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、 甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任
B、 甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失
C、 甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权以承诺迟到为由撤销要约
D、 甲、乙之间的合同成立且已生效，乙有权要求甲履行合同
正确答案：D
解析：根据规定，受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺。除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到的承诺为有效承诺。
17、甲向乙借款，并以本人所有的一辆小汽车进行抵押，甲已为该小汽车购买了一份车辆损失险。抵押期间，小汽车毁于泥石流。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是（ ）。
A、 乙可以就保险金优先受偿
B、 乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权人
C、 泥石流属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款
D、 乙只能要求甲重新提供担保
正确答案：A
解析：在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。
18、甲明知自己的车子被盗，仍然积极地与乙磋商订立车子买卖合同，致使乙花费一定的订约费用，乙可以要求赔偿的理由是（ ）。
A、 违约责任
B、 侵权责任
C、 缔约过失责任
D、 违约责任或缔约过失责任
正确答案：C
解析：当事人在订立合同过程中有下列情形之一，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任：（1）假借订立合同，恶意进行磋商；（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；（3）当事人泄露或不正当地使用在订立合同过程中知悉的商业秘密；（4）有其他违背诚实信用原则的行为。
19、甲公司向乙企业订购一批车辆，同时订购了随车维修工具。下列说法正确的是（ ）。
A、 如果因车辆不符合约定而解除合同，甲公司可以同时解除购买维修工具的合同
B、 如果因维修工具不符合约定而解除合同，甲公司可以同时解除购买车辆的合同
C、 如果某一辆车不符合约定，甲公司可以解除购买全部车辆的合同
D、 如果第二批交付车辆不符合约定，甲公司可以解除购买全部车辆的合同
正确答案：A
解析：因标的物的主物不符合约定而解除合同的，解除合同的效力及于从物，选项A正确。标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除，但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同；选项C错误。出卖人分批交付标的物的，出卖人对其中一批标的物不交付或者交付不符合约定，致使该批标的物不能实现合同目的的，买受人可以就该批标的物解除；选项D错误。
20、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A、 寄售商店代销寄售物品
B、 自来水
C、 建筑用的砂、土、石料
D、 以水泥为原料生产的水泥混凝土
正确答案：A
解析：选项BCD属于可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形，不属于题目要求的暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形。
21、星光广告公司属于从事广告业的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳的增值税是（ ）。
A、 20×6%=1.2万元
B、 20÷（1＋6%）×6%=1.13万元
C、 20÷（1＋3%）×3%=0.58万元
D、 20×3%=0.6万元
正确答案：C
解析：应缴纳增值税＝20÷（1+3%）×3%＝0.58（万元）。
22、下列选项中不属于金融服务的是（ ）。
A、 融资性售后回租
B、 贷款服务
C、 邮政汇兑
D、 保险服务
正确答案：C
解析：邮政汇兑属于邮政普遍服务。
【点评】本题主要考核的是金融服务的范围。金融服务主要包括：贷款服务、直接收费服务、保险服务、金融商品转让等。要注意区分各项增值税应税服务的具体内容。
23、某旅行社为增值税一般纳税人，2016年7月组织境内旅游取得收入250万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计80万元。则当月需要缴纳的增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
A、 9.62
B、 3.96
C、 4.37
D、 8.49
正确答案：A
解析：旅行社提供生活服务，适用6%的税率。应纳增值税=（250-80）÷（1+6%）×6%=9.62（万元）。
24、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（ ）。
A、 国债利息收入属于免税收入
B、 符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入
C、 财政拨款收入属于免税收入
D、 符合条件的非营利组织的收入属于免税收入
正确答案：C
解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。
25、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。
A、 按月征收
B、 按季计征，分月预缴
C、 按季征收
D、 按年计征，分月或分季预缴
正确答案：D
解析：企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。
【点评】企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
26、2018年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费和业务宣传费60万元，企业当年可以税前扣除的广告费和业务宣传费是（ ）万元。
A、 15
B、 60
C、 75
D、 95
正确答案：B
解析：企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费＝500×15%＝75(万元)，因此当年发生的60万元可以全部扣除。
27、甲服装生产公司自行决定以下列名称申请注册商标，以下情形符合规定的是（ ）。
A、 哈利波特
B、 功夫熊猫
C、 red apple
D、 邦德007
正确答案：C
解析：对于著作权保护期限内的作品，如果作品名称、作品中的角色名称等具有较高知名度，将其作为商标使用在相关商品上容易导致相关公众误认为其经过权利人的许可或者与权利人存在特定联系，当事人可以主张构成在先权益。选项ABD属于侵害他人在先权利。
28、根据预算法律制度，下列属于国务院预算管理职权的是（ ）。
A、 审查中央和地方预算草案
B、 批准中央预算
C、 决定中央预算预备费的动用
D、 审查和批准中央预算的调整方案
正确答案：C
解析：选项AB是全国人大的预算管理职权，选项D是全国人大常委会的预算管理职权。
29、甲食品厂于2013年6月5日在其生产的糕点上使用了“AAA”商标。2017年10月20日该厂正式向国家工商局申请注册商标。2018年3月5日国家工商局核准注册商标，2018年3月12发布商标注册公告。该注册商标有效期的起算日是（ ）。
A、 2013年6月5日
B、 2017年10月20日
C、 2018年3月5日
D、 2018年3月12日
正确答案：C
解析：注册商标的有效期自核准注册之日起计算。
30、根据《公司法解释四》的相关规定，下列表述错误的是（ ）。
A、 原告请求确认股东会或者股东大会、董事会决议不成立、无效或者撤销决议的案件，应当列公司为被告
B、 股东请求公司分配利润案件，应当列公司为被告
C、 一审法庭辩论终结前，其他股东基于同一分配方案请求分配利润并申请参加诉讼的，应当列为第三人
D、 股东直接对董事、监事、高级管理人员提起诉讼的，应当列公司为第三人
正确答案：C
解析：一审法庭辩论终结前，其他股东基于同一分配方案请求分配利润并申请参加诉讼的，应当列为共同原告。
二、多项选择题
1、根据规定，下列各项关于代理的表述，正确的有（ ）。
A、 无民事行为能力人、限制民事行为能力人的监护人是其法定代理人
B、 代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动的行为为双方代理
C、 代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动的行为为自己代理
D、 代理人在代理权限内独立的向第三人进行意思表示
正确答案：ACD
解析：选项BC：代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动的行为为自己代理。
2、上市公司发生可能对上市公司股票价格产生影响的重大事件，投资者尚未得知时，应当立即报送临时报告。所谓的重大事件有（ ）。
A、 主要或者全部业务陷入停顿
B、 新公布的法律法规可能对公司产生重大影响
C、 获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益
D、 董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议
正确答案：ABCD
解析：以上四项都属于重大事件。
3、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，该情形包括（ ）。
A、 寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品）
B、 典当业销售死当物品
C、 销售玉米胚芽
D、 销售旧货
正确答案：AB
解析：销售玉米胚芽的税率为10%，；纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
4、甲、乙、丙、丁拟设立一家商贸公司，就设立事宜分工负责，其中丙负责租赁公司运营所需仓库。因公司尚未成立，丙为方便签订合同，遂以自己名义与戊签订仓库租赁合同。关于该租金债务及其责任，下列表述正确的有（ ）。
A、 无论商贸公司是否成立，戊均可请求丙承担清偿责任
B、 商贸公司成立后，如其使用该仓库，戊可请求其承担清偿责任
C、 商贸公司成立后，戊即可请求商贸公司承担清偿责任
D、 商贸公司成立后，戊即可请求丙和商贸公司承担连带清偿责任
正确答案：AB
解析：（1）发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持；A正确。（2）公司成立后对前款规定的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。据此可知，商贸公司成立后，对该合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务的，戊才可以请求商贸公司承担清偿责任，而非当然的就有权请求商贸公司承担清偿责任；B正确，C错误。（3）丙和商贸公司之间不是连带关系，戊不能请求丙与商贸公司承担连带清偿责任；D错误。
5、刘某是甲有限责任公司的董事长兼总经理。任职期间，多次利用职务之便，指示公司会计将资金借贷给一家主要由刘某的儿子投资设立的乙公司。对此，持有公司股权0.5%的股东王某认为甲公司应该起诉乙公司还款，王某便自行直接向法院对乙公司提起股东代表诉讼。下列选项正确的有（ ）。
A、 王某持有公司股权不足1%，不具有提起股东代表诉讼的资格
B、 王某不能直接提起诉讼，应先向监事会提出请求
C、 王某应以甲公司的名义起诉，但无需甲公司盖章或刘某签字
D、 达到一定法定条件，王某可以自己的名义起诉，但诉讼请求应是将借款返还给甲公司
正确答案：BD
解析：（1）提起诉讼主体是有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，故A错误；（2）股东直接提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到上述股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼；故C错误，BD正确。
6、李某以个人财产2万元出资设立个人独资企业，因经营不善被迫清算，清算后企业尚欠债务6万元未能偿还。经查，李某个人有存款0.7万元，持有的股票2.5万元；李某家庭有房屋出租金收入0.8万元，持有的国债2万元。对于未能偿还的6万元债务，可用于偿还的有（ ）。
A、 李某个人存款
B、 李某家庭的房屋租金收入
C、 李某持有的股票
D、 李某家庭持有的国债
正确答案：AC
解析：当企业的资产不足以清偿到期债务时，投资人应以自己个人的全部财产用于清偿。未注明以家庭共有财产作为个人出资的，不能以家庭共有财产清偿债务。
7、张某是一有限合伙企业的有限合伙人。张某的下列行为，不视为执行合伙事务的有（ ）。
A、 对企业的经营管理提出建议
B、 参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
C、 获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
D、 查阅与自身利益无关的有限合伙企业财务会计账簿等财务资料并对外以合伙企业名义订立合同
正确答案：ABC
解析：对外以合伙企业名义订立合同，是执行合伙事务，选项D错误。
8、下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的有（ ）。
A、 保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效
B、 保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权
C、 保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利
D、 被保险人因故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
正确答案：ACD
解析：保险人应以自己的名义行使代位求偿权。
9、甲向乙签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，并记载“不得转让”字样，乙在票据到期后依法提示付款，但是甲却以乙未按照约定向其供货为由拒绝支付票据款，经调查双方的合同履行情况，乙方确实没有依照合同的约定向甲方供货，且仍处于未履行状态。关于该情况，下列说法中正确的有（ ）。
A、 甲的此抗辩权属于对物抗辩
B、 甲有权不向乙支付票据款
C、 票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，因此甲不能对乙行使抗辩权
D、 甲的抗辩行为属于对人的抗辩，是合法的
正确答案：BD
解析：根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，这里票据债务人为甲，其有权以乙不履行合同义务的行为为理由行使对人的抗辩权。
10、甲、乙订立买卖合同，甲卖某型号钢材5吨给乙。但是，在合同订立时，甲并没有此型号钢材。乙后来发现这一情况，于是向法院提起诉讼。下列关于合同效力及违约金的说法中，正确的有（ ）。
A、 如果乙主张合同无效，法院应判决驳回诉讼请求
B、 如果乙主张合同有效，法院应予支持
C、 如果乙以物的所有权不能转移为由，主张解除合同，法院应予支持
D、 如果乙以物的所有权不能转移为由，请求撤销合同，法院应予支持
正确答案：ABC
解析：合同经甲、乙达成一致的意思表示即可以成立，且一般情形下合同成立即生效，所以本题中合同有效。法院经过审理后发现原告的主张不能成立的，应判决驳回原告的诉讼请求。选项AB正确。物的所有权不能转移属于其他违约行为致使合同目的不能实现的情形，当事人是可以此为由主张解除合同。选项C正确，选项D错误。
11、公民李某为筹款经商，以自有的价值30万元的库存商品为抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该库存商品为抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记。如果李某到期不能还款，该库存商品拍卖所得为12万元，下列说法错误的有（ ）。
A、 拍卖所得先偿还甲银行的贷款，剩余偿还乙银行的贷款
B、 由于未办理抵押物登记，两项抵押均无效
C、 第2次抵押无效
D、 应偿还甲银行的4万元，偿还乙银行8万元
正确答案：ABC
解析：同一动产向两个以上债权人抵押的，当事人未办理抵押物登记，实现抵押权时，各抵押权人按照债权比例受偿。
12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于现代服务的有（ ）。
A、 研发和技术服务
B、 文化创意服务
C、 租赁服务
D、 教育医疗服务
正确答案：ABC
解析：教育医疗服务属于生活服务。
13、下列情形中，属于非居民企业可以不办理汇算清缴的有（ ）。
A、 年末亏损的非居民企业
B、 汇算清缴期内已办理注销
C、 其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴
D、 临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款
正确答案：BCD
解析：企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的所得税汇算清缴：（1）临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；（2）汇算清缴期内已办理注销；（3）其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列属于无形资产的有（ ）。
A、 专利权
B、 商标权
C、 土地使用权
D、 商誉
正确答案：ABCD
解析：无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
15、根据政府采购法律制度，关于政府采购的质疑，下列表述正确的有（ ）。
A、 供应商对政府采购活动事项有疑问的，可以向采购人提出询问，采购人应当及时作出答复，但答复的内容不得涉及商业秘密
B、 采购人或者采购代理机构应当在7个工作日内对供应商依法提出的询问作出答复
C、 供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑
D、 采购人应当在收到供应商的书面质疑后7个工作日内作出答复，并以书面形式通知质疑供应商和其他有关供应商
正确答案：ACD
解析：采购人或者采购代理机构应当在3个工作日内对供应商依法提出的询问作出答复，选项B错误。
三、判断题
1、上市公司董事会秘书不能代表董事长，但是他的相关行为是代表董事会的。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：董事会秘书是董事会设置的服务席位，既不能代表董事会，也不能代表董事长。
2、法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权属于重大事件。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
3、当事人未按规定提出诉讼时效抗辩的，却以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
4、除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，而有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题的表述是正确的。
5、票据伪造中，被伪造人不承担票据责任，伪造人承担票据责任。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：被伪造人与伪造人均不承担票据责任。
6、连带共同保证的保证人承担保证责任后，向债务人不能追偿的部分，由各连带保证人按其内部约定的比例分担。没有约定的，平均分担。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
7、A建筑公司通过竞标获得总承包一项造价为5000万元的建设项目。该项目除内部装潢和设备安装由A公司完成外，A建筑公司将该项目的主体结构的施工分包给另一家具有建筑资质的建筑公司完成。A公司的这一分包行为是不符合有关法律规定的。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：根据规定，建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。
【点评】本题考核的是建设工程合同承包人的权利义务。除了该点外还要注意：（1）承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程肢解后以分包的名义分别转包给第三人；（2）禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位；（3）禁止分包单位将其承包的工程再分包。
8、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
9、对非居民企业取得的股息、红利、利息、特许权使用费、租金等按收入全额计征，即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用，其相关发生的成本费用可以税前扣除。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：对非居民企业取得的股息、红利、利息、特许权使用费、租金等按收入全额计征，即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用，其相关发生的成本费用不得扣除。
10、事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理，国家另有规定的除外。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
四、简答题
1、甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人。
2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其时甲公司总资产1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。
要求：
根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：
<1>、甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。
正确答案：董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。题目中担保金额4000万元，超过总资产1亿元的30%，应当是股东大会特别决议。
<2>、甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由。
正确答案：不能聘任刘某担任本公司独立董事。根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司独立董事。题目中乙公司是甲上市公司最大股东，而刘某在乙公司任职，属于“在上市公司前五名股东单位任职的人员”，不得担任上市公司独立董事。
<3>、甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由。
正确答案：董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。本题中出席会议的6个董事中有4个是关联董事，无关联董事不足3人，应当提交股东大会审议。
2、2018年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事餐饮的有限合伙企业。合伙协议约定了以下事项：
（1）甲以现金5万元出资，乙以房屋作价8万元出资，丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资，丁以现金10万元出资；
（2）丁为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；合伙企业的事务由丙和丁执行，对外代表合伙企业，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业；
合伙协议经过相关部门纠正后，合伙企业得以成立，在当年的生产经营活动中发生了以下的事项：
（1）2018年11月，甲未经其他合伙人同意向该有限合伙企业销售了一批食品原料，经查，该事项在合伙协议中并未约定。
（2）2018年12月，丁未经其他合伙人同意购买了该有限合伙企业销售的食品，经查，该事项在合伙协议中并未约定。
（3）某日，丙因受精神刺激，突发精神分裂症，被确认丧失民事行为能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙。
要求：根据以上事实，回答下列问题。
<1>、该合伙企业的合伙协议中哪些约定违反了《合伙企业法》的规定？分别说明理由。
正确答案：该企业合伙协议中的以下事项违反了《合伙企业法》的规定：
①丙以劳务作价出资的做法不符合规定。根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丙为该合伙企业的有限合伙人，因此不得以劳务作为出资。
②合伙企业的事务由丙和丁执行的做法不符合规定。根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业，由于丙为该合伙企业的有限合伙人，因此其执行合伙企业事务，对外代表合伙企业的做法是不符合规定的。
<2>、甲向合伙企业销售食品原料的行为是否合法？并说明理由。
正确答案：甲向合伙企业销售食品原料的行为合法。甲为有限合伙人，根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议并未对该种交易进行约定，因此甲是可以向合伙企业销售食品原料的。
<3>、丁从合伙企业处购买食品的行为是否合法？并说明理由。
正确答案：丁从合伙企业处购买食品的行为不符合规定。丁为普通合伙人，根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。因此，丁在未经全体合伙人一致同意的情况下，不得同本合伙企业进行交易。
<4>、甲、乙、丁要求丙退伙是否符合规定？并说明理由。
正确答案：甲、乙、丁要求丙退伙不符合规定。丙为有限合伙人，根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。
3、2018年3月5日，机床生产商甲公司向乙公司出售机床20台，每台20万元。乙公司因资金周转困难，欲向丙银行贷款400万元，并与甲公司约定：“仅在乙公司的400万元银行借款于2018年6月2日前到账时，机床买卖合同始生效。”
2018年4月2日，乙公司与丙银行签订借款合同，并以其自有房屋一套为丙银行设定抵押。双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。直至6月16日，乙公司始获得丙银行发放的3个月短期贷款400万元。6月17日，乙公司请求甲公司履行机床买卖合同，甲公司以合同未生效为由拒绝。
同年5月20日，甲公司与丁公司签订买卖合同。双方约定：“甲公司向丁公司出售机床5台，每台21万元；甲公司应于2018年7月11日前交付机床，交付机床的同时，丁支付货款。”
6月5日，甲公司的债权人戊公司要求其清偿到期债务100万元。甲公司遂将对丁公司的合同债权让与戊公司用以抵债，并通知丁公司；丁公司表示反对。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
<1>、甲公司是否有义务向乙公司交付机床？并说明理由。
正确答案：甲公司没有义务向乙公司交付机床。根据规定，甲公司与乙公司签订的合同为附延缓条件的合同，在条件成就之前，合同不生效。乙公司借款到账的时间超过条件所设时间，条件不成就，故双方买卖合同不生效，甲公司不负有交付机床的义务。
<2>、乙公司与丙银行之间的抵押权是否设立？并说明理由。
正确答案：乙公司与丙银行之间的抵押权没有设立。根据规定，以建筑物和其他土地附着物，建设用地使用权，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，正在建造的建筑物这四种财产设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。为丙银行设定抵押的房屋未办理抵押登记，故抵押权未设立。
<3>、丁公司反对甲公司将债权转让给戊公司，该债权转让是否有效？并说明理由。
正确答案：甲公司与戊公司的债权转让有效。根据规定，债权人转让权利的，只需通知债务人，无须债务人同意。
五、综合题
1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2019年1月生产经营情况如下：
（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税12.8万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。
（2）材料领用情况：企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为16%。
（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于3月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.48万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额＝12.8+10×12%+0.06=14.06万元
销项税额=（200+15）×16%=34.4万元
应纳增值税额=34.4-14.06=20.34万元
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
正确答案：该企业财务人员申报增值税时存在下列问题：
（1）运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
（2）将以前月份购进的已经抵扣进项税额的原材料作为职工福利未作进项税额转出处理。根据规定，将外购的货物用于免税项目、职工福利、个人消费的，其进项税额不得抵扣；已经抵扣的，需要作进项税额转出处理。
（3）分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额。根据规定，采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
（4）销售果酒取得的优质费未作价外费用计算缴纳增值税。根据规定，纳税人向购买方收取的手续费、包装物租金、优质费等各种性质的价外收费均属于价外费用，应当换算为不含税的价款并入到销售额中计算缴纳增值税。
【点评】一道题目涉及的问题比较多，需要在读题的时候先标注出来，以免漏掉。本题考核的综合性比较强，需要准确记忆各项知识。
<2>、计算酒厂当期应缴纳的增值税。
正确答案：（1）该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=12.8×（1－3%）＋10×12%＋0.06－5×16%=12.876（万元）
（2）当期销项税额=200×60%×16%＋15×16%＋3.48÷（1＋16%）×16%=22.08（万元）
（3）当期应纳增值税=22.08－12.876=9.204（万元）
【点评】计算进项税额时注意将不得抵扣的部分进行转出。计算销项税额时要注意价外费用的核算。
