一、单项选择题
1、下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（ ）。
A、 自然人之间因继承财产发生的纠纷
B、 农户之间因土地承包经营发生的纠纷
C、 纳税企业与税务机关因纳税发生的争议
D、 公司之间因买卖合同发生的纠纷
正确答案：D
解析：根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁，选项D正确。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的，选项A不正确。仲裁事项必须是平等主体之间发生的且当事人有权处分的财产权益纠纷。行政争议不能仲裁，选项C不正确。由于劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷应适用专门的规定，《仲裁法》不适用于解决这两类纠纷，选项B不选。
2、根据我国《证券法》的规定，公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（ ）。
A、 公司副经理发生变动
B、 更换公司董事长
C、 持有公司5％以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化
D、 更换公司总经理
正确答案：A
解析：公司的董事，1/3以上的监事，或者经理发生变动，属于上市公司的重大事件，应发布临时报告。持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，属于重大事件。
3、根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是（ ）。
A、 上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告
B、 上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告
C、 上市公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩预告
D、 年度报告中的财务会计报告无需经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计
正确答案：D
解析：年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。
4、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，不属于重大事件的是（ ）。
A、 公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响
B、 公司财务负责人发生变动
C、 公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况
D、 经理无法履行职责
正确答案：B
解析：根据规定，公司董事、1/3以上监事或经理发生变动，属于重大事件。
5、某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价（550元/件）10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是（ ）元。
A、 14300
B、 15840
C、 18700
D、 12870
正确答案：B
解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税=550×200×(1-10%)×16%=15840（元）。
6、下列项目不属于不征税收入的是（ ）。
A、 对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
B、 纳入预算管理的事业单位按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门拨入的财政补助收入
C、 对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金
D、 国债利息收入
正确答案：D
解析：国债利息收入属于免税收入。
7、下列规范性文件中，属于部门规章的是（ ）。
A、 吉林省人民代表大会常委会制定的《吉林省反不正当竞争条例》
B、 国务院制定的《人民币管理条例》
C、 全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
D、 财政部颁布的《代理记账管理办法》
正确答案：D
解析：国务院所属的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构，是部门规章的制定主体，选项D属于部门规章的范围。选项A属于地方性法规；选项B属于行政法规；选项C属于法律。
8、下列关于无效法律行为效力的论述中，正确的是（ ）。
A、 无效法律行为从行为开始时没有法律约束力
B、 无效法律行为从行为结束时没有法律约束力
C、 无效法律行为从当事人察觉无效时没有法律约束力
D、 无效法律行为从行为被判决或裁定无效时没有法律约束力
正确答案：A
解析：无效法律行为从行为开始起就没有法律约束力。
9、根据我国《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会行使的职权是（ ）。
A、 决定减少注册资本
B、 聘任或解聘公司经理
C、 聘任和解聘董事
D、 修改公司章程
正确答案：B
解析：选项ACD是有限责任公司股东会的职权。
10、下列内容中，不符合《公司法》规定的是（ ）。
A、 股份有限公司可以申请发行公司债券
B、 有限责任公司的法定代表人可以是董事长、执行董事或者经理
C、 财务负责人可以兼任有限责任公司的监事
D、 国有独资公司的监事会成员不少于5人
正确答案：C
解析：董事、高级管理人员不得兼任公司监事，财务负责人属于高级管理人员，因此不得兼任公司的监事。
11、下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合《公司法》规定的是（ ）。
A、 公司历次发行股票的价格都必须相同
B、 公司发行的股票面额必须为每股1元
C、 公司发行的股票必须为无记名股票
D、 公司股票的发行价格不得低于票面金额
正确答案：D
解析：根据规定，“同次发行”的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同，因此选项A的说法是错误的；股票票面金额即发行股票的公司设定的每股股票的面值，如某种股票面额为1元、10元等，因此选项B的说法是错误的。公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票，因此选项C的说法是错误的。
12、下列关于公司的财务、会计的表述中不正确的是（ ）。
A、 公司在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司
B、 公司持有的本公司的股份不得分配利润
C、 资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金
D、 资本公积金不得用于弥补公司的亏损
正确答案：C
解析：资本公积金是直接由资本原因形成的公积金，所以选项C错误。
13、根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定价值评估办法的是（ ）。
A、 实物
B、 知识产权
C、 劳务
D、 土地使用权
正确答案：C
解析：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。
14、合伙企业不足以清偿到期债务的，合伙人承担合伙企业的债务是以（ ）来清偿合伙企业债务。
A、 出资额为限
B、 从合伙企业分取的收益
C、 自有财产
D、 出资额和从合伙企业分取的收益
正确答案：C
解析：合伙企业不足以清偿到期债务，合伙人承担合伙企业债务，不是以出资额为限，而是以自有财产来清偿合伙企业债务。
15、赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称甲企业）。后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有财产不足以清偿，张某欠甲企业50万元。下列关于张某对赵某债权实现方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。
A、 张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务
B、 张某可以申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿
C、 张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利
D、 张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿
正确答案：A
解析：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。
16、某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，应当经（ ）。
A、 2/3以上合伙人同意
B、 1/2以上合伙人同意
C、 过半数合伙人同意
D、 其他合伙人一致同意
正确答案：D
解析：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。
17、关于房屋租赁合同，下列表述不正确的是（ ）。
A、 租赁房屋权属有争议，导致租赁房屋无法使用，承租人可以请求解除合同
B、 房屋租赁合同无效，当事人可以请求参照合同约定的租金标准支付房屋占有使用费
C、 出租人将房屋卖给自己的姐姐，承租人不能主张优先购买权
D、 当事人可以房屋租赁合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效
正确答案：D
解析：发生下列情形之一，导致租赁房屋无法使用，承租人可以请求解除合同：（1）租赁房屋被司法机关或者行政机关依法查封的；（2）租赁房屋权属有争议的；（3）租赁房屋具有违反法律、行政法规关于房屋使用条件强制性规定情况的。因此选项A表述正确。当事人以房屋租赁合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，人民法院不予支持。因此选项D表述不正确。
18、某集团公司决定把所属的A公司的两个业务部门分立，再设B公司和C公司，并在决定中明确A公司以前所负的债务由新设的B公司承担。A公司原欠D公司货款5万元，对此，下列表述正确的是（ ）。
A、 由B公司承担债务
B、 由ABC三个公司分别承担债务
C、 由A公司承担债务
D、 由ABC三个公司承担连带债务
正确答案：D
解析：根据规定，当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。本题中，债权人和债务人A公司并没有就债务承担与债权人D公司达成约定，因此，债务人A公司对债权人的债务依法应由分立后的法人ABC三公司连带承担，内部决定对第三人没有效力。
19、债权人领取提存物的权利，自一定期限内不行使而消灭。该一定期限是（ ）。
A、 提存机关通知债权人之日起5年内
B、 提存人通知债权人之日起5年内
C、 债权人知道提存事实之日起5年内
D、 提存之日起5年内
正确答案：D
解析：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭。
20、下列关于销售不动产的表述中，正确的是（ ）。
A、 销售不动产指的是转让不动产的使用权
B、 不动产包括建筑物和构筑物
C、 销售不动产不属于增值税的征税范围
D、 销售不动产的增值税税率是5%
正确答案：B
解析：销售不动产，指的是转让不动产的所有权。不动产包括建筑物和构筑物等，适用10%的税率。
21、某会计代理公司为营改增的小规模纳税人。2016年12月取得会计代理收入5万元；会计咨询收入2万元；当月购进办公用品，支付价款1.03万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、 （5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03÷（1＋3%）×3%=0.17万元
B、 （5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2万元
C、 （5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03×3%=0.17万元
D、 （5＋2）÷（1＋3%）×2%=0.14万元
正确答案：B
解析：根据营改增实施办法的规定，小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法征税，销售额中含有增值税税款的，应换算为不含税销售额，计算应纳税额，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。当月应纳增值税税额=（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2万元。
22、下列选项中关于一般纳税人的说法不正确的是（ ）。
A、 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以使用增值税专用发票，但不得抵扣进项税额
B、 除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
C、 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外
D、 对提出申请并且同时符合相关条件的，税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记
正确答案：A
解析：选项A的正确表述为：一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
23、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
A、 非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
B、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不必缴纳企业所得税
C、 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
正确答案：D
解析：选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。选项B：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。选项C：依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。
24、某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。
A、 10
B、 30
C、 35
D、 40
正确答案：C
解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按35万元（20×175%）数额在税前进行扣除。
25、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则，不正确的是（ ）。
A、 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、 提供劳务所得，按照收款地确定
C、 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
正确答案：B
解析：提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
26、根据《政府采购法》的规定，下列关于公开招标的说法中错误的是（ ）。
A、 公开招标面向的对象是不特定的供应商
B、 采用公开招标方式采购的，招标采购单位必须在财政部门指定的媒体上发布招标公告
C、 采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购
D、 采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于15日
正确答案：D
解析：采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。
27、某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（ ）。
A、 询价
B、 邀请招标
C、 竞争性谈判
D、 单一来源采购
正确答案：C
解析：有下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（4）不能事先计算出价格总额的。
28、根据《企业国有资产交易监督管理办法》，关于企业增资的程序，下列表述不符合规定的是（ ）。
A、 国资监管机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国资监管机构报本级人民政府批准
B、 国家出资企业决定其子企业的增资行为。其中，对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的子企业的增资行为，须由国家出资企业报同级国资监管机构批准
C、 增资企业为多家国有股东共同持股的企业，由股东协商后确定其中一家股东负责履行相关批准程序
D、 企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于40个工作日
正确答案：C
解析：增资企业为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序；各国有股东持股比例相同的，由相关股东协商后确定其中一家股东负责履行相关批准程序。
29、下列不属于留置权消灭原因的是（ ）。
A、 留置权人对留置财产丧失占有
B、 留置物灭失而无替代物
C、 实现留置权
D、 债务人另行提供价值相当的担保并被担保人接受
正确答案：D
解析：选项D需要满足债务人另行提供价值相当的担保并被债权人接受。
30、甲股份公司首次公开发行股票并在创业板上市，下列条件正确的是（ ）。
A、 最近一期末净资产不少于3000万元，且不存在未弥补亏损
B、 发行前股本总额不少于3000万元
C、 最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元
D、 发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更
正确答案：C
解析：根据规定，最近一期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损；选项A错误。发行后股本总额不少于3000万元，选项B错误。发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，选项D错误。
二、多项选择题
1、下列选项中，适用10%税率的有（ ）。
A、 转让土地使用权
B、 有形动产租赁服务
C、 不动产租赁服务
D、 增值电信服务
正确答案：AC
解析：有形动产租赁适用16%税率，增值电信服务适用6%税率。
2、根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（ ）。
A、 甲以欺诈方式与乙方签订的合同
B、 甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同
C、 乙方未经丙方授权，代表丙方与丁签订的合同
D、 丙、乙双方串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同
正确答案：BD
解析：一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，属于可撤销合同；行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，属于效力待定合同。
3、某有限责任公司发生的下列情形中，应当向原公司登记机关申请注销登记的有（ ）。
A、 公司被依法宣告破产
B、 公司章程规定的营业期限届满
C、 公司依法被吊销营业执照
D、 公司董事会决议解散
正确答案：ABC
解析：选项D是股东会议可以决议公司解散。
4、下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集的表述中，符合《公司法》规定的有（ ）。
A、 发起人向社会公开募集股份，必须报经国务院证券监督管理机构核准
B、 发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制作认股书
C、 发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议
D、 发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议
正确答案：ABCD
解析：以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的，应当向公司登记机关报送国务院证券监督管理机构的核准文件。发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制作认股书。发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议。发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议。
5、赵、钱、孙、侯为普通合伙企业的合伙人，现全体合伙人一致同意解散该合伙企业，下列关于合伙企业清算的说法中，正确的有（ ）。
A、 清算人可以由赵、钱、孙、侯共同担任
B、 指定赵某和侯某为清算人，必须经全体合伙人一致同意
C、 若自全体合伙人一致同意解散之日起15日内未确定清算人，任一合伙人均可申请人民法院指定清算人
D、 清算组成立后，应通知债权人并予以公告，债权人如未接到通知书，应自公告之日起60日内，向清算人申报债权
正确答案：AC
解析：清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，因此选项B错误。自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权，因此选项D错误。
6、下列关于合伙人执行合伙事务权利的说法中正确的有（ ）。
A、 执行合伙事务的合伙人对外代表合伙企业
B、 不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
C、 合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D、 合伙人有提出异议的权利
正确答案：ABCD
解析：以上说法均是正确的。
7、下列选项中，关于保险单的作用表述正确的有（ ）。
A、 保险单是证明保险合同成立的书面凭证
B、 保险单是双方当事人履约的依据
C、 在某些情况下，保险单具有有价证券的效用
D、 保险单是保险合同本身
正确答案：ABC
解析：保险单具有以下作用：（1）保险单是证明保险合同成立的书面凭证，并非保险合同本身；（2）是双方当事人履约的依据；（3）在某些情况下，保险单具有有价证券的效用。如人身保险单可转让或质押。
8、关于公司债券的非公开发行，下列表述正确的有（ ）。
A、 非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人
B、 非公开发行公司债券应当进行信用评级
C、 发行人的董监高及持股超过5%的股东可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制
D、 非公开发行的公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人
正确答案：ACD
解析：非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。
9、根据《证券法》的规定，公司申请其公司债券上市交易的法定条件有（ ）。
A、 公司债券的期限为一年以上
B、 公司债券实际发行额不少于人民币5000万元
C、 最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
D、 累计债券余额不超过公司净资产的40%
正确答案：ABD
解析：公司申请其公司债券上市交易必须符合如下条件：（1）公司债券的期限为1年以上；（2）公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；（3）公司申请其债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。
10、下列有关承揽人相关义务说法正确的有（ ）。
A、 承揽人在工作期间，应当接受定作人必要的监督检验
B、 承揽人完成工作的，应当向定作人交付工作成果，并提交必要的技术资料和有关质量证明
C、 承揽人应当按照定作人的要求保守秘密，未经定作人许可，不得留存复制品或者技术资料
D、 承揽人提供材料的，应按约定选用材料，并接受定作人检验
正确答案：ABCD
解析：以上内容均是正确的。
11、根据《合同法》的规定，下列情形中，属于合同解除法定事由的有（ ）。
A、 合同当事人一方的法定代表人变更
B、 作为合同当事人一方的法人分立
C、 由于不可抗力致使合同目的不能实现
D、 合同当事人一方迟延履行债务致使合同目的不能实现
正确答案：CD
解析：《合同法》规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的。只有不可抗力致使合同目的不能实现时，当事人才可以解除合同。（2）因预期违约解除合同。即在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行。（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的。（5）法律规定的其他情形。可见，选项AB不是法定解除的情形，不应该选。选项CD是法定解除的情形，当选。
12、下列选项中属于按照物流辅助服务税目缴纳增值税的有（ ）。
A、 装卸搬运服务
B、 收派服务
C、 房地产中介服务
D、 货运客运场站服务
正确答案：ABD
解析：房地产中介服务属于商务辅助服务中的“经纪代理服务”，因此C选项不正确。
13、下列关于企业所得税纳税人的说法中，正确的有（ ）。
A、 居民企业负有无限纳税义务
B、 非居民企业负有有限纳税义务
C、 居民企业应就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D、 非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
正确答案：ABC
解析：居民企业负有无限纳税义务，应就来源于中国境内境外的全部所得缴纳企业所得税。非居民企业负有有限纳税义务，在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
14、甲企业为经认定的技术先进型服务企业，下列关于该企业可享受的税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。
A、 减按15%的税率征收企业所得税
B、 减按20%的税率征收企业所得税
C、 实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、 实际发生的职工教育经费支出，超出当年准予扣除的部分，不得在以后纳税年度结转扣除
正确答案：AC
解析：企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
15、下列行为中，符合商标法律制度规定的有（ ）。
A、 甲公司在其商品包装上注明自己的注册商标为驰名商标
B、 在工商行政管理部门查处乙公司商标违法案件过程中对商标驰名情况作出认定
C、 丙公司因与X发生商标侵权纠纷，在诉讼中请求法院认定其注册商标为驰名商标
D、 丁公司为了推广自己的产品，在某次展览活动中宣传自己持有的注册商标曾被工商局认定为驰名商标
正确答案：BC
解析：选项AD：生产、经营者不得将“驰名商标”字样用于商品、商品包装或者容器上，或者用于广告宣传、展览以及其他商业活动中；选项BC：在商标注册审查、工商行政管理部门查处商标违法案件过程中，在商标民事、行政案件审理过程中，当事人依法主张权利的，最高人民法院指定的人民法院根据审理案件的需要，可以对商标驰名情况作出认定。
三、判断题
1、甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司交付货物。后丙公司交付的货物质量不符合约定。甲公司可以请求丙公司承担违约责任。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。
2、民事法律行为可以附条件，所附条件可以是事件，也可以是行为。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：本题表述正确。
3、有限责任公司的董事会会议，董事长和副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由过半数董事共同推举一名董事召集和主持。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：有限责任公司的董事会会议，董事长和副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。半数以上包含半数，≥1/2；过半数不包括半数，＞1/2。
4、《合伙企业法》赋予了合伙人对事务执行提出异议的权利，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当终止该项事务的执行。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：根据规定，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当“暂停”该项事务的执行。
5、保险经纪人基于投保人的利益在进行经纪活动，可以以自己的名义，也可以以委托人的名义与保险人进行活动。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：保险经纪人是以自己的名义独立实施保险经纪行为。保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人，它是具有独立法律地位的经营组织。
6、持票人在行使追索权时，应按照出票人、背书人、承兑人、保证人的先后顺序对汇票债务人进行追索。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：持票人在确定追索对象时，可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。
7、如果要约人在要约中规定承诺需用特定的方式的，只要该种方式不为法律所禁止或不属于在客观上根本不可能，承诺人在作出承诺时就必须符合要约人规定的承诺方式。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
8、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
9、年度终了汇算清缴时，对于已经按照月度或者季度预缴税款的，重新折合计算；对该年度未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该年度未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
10、事业单位国有资产信息报告是事业单位财务会计报告的重要组成部分。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：
四、简答题
1、2017年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同投资设立了A有限责任公司（下称A公司），出资比例为7%、15%、30%、25%、23%。注册资本为500万元。由于股东人数较少，A公司决定不设董事会由丙担任执行董事，不设监事会由丁担任监事。在公司经营过程中发生以下事宜：
（1）公司连年盈利，丙认为公司的发展前景良好，决定增加注册资本，以扩大公司经营规模。
（2）张某向公司主张自己是实际出资人，只是以甲的名义出资，并向公司出示了与甲订立的合同，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册和公司章程中，并办理变更登记。
根据上述资料和公司法法律制度的规定，回答下列问题：
<1>、执行董事丙是否有权决定增加注册资本？请简要说明理由。
正确答案：执行董事丙无权决定增加注册资本。根据规定，对公司增加注册资本属于股东会的职权，应当召开股东会，经代表2/3以上表决权的股东通过。
<2>、张某与甲签订的合同是否有效？请简要说明理由。
正确答案：张某与甲签订的合同有效。根据规定：有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如不存在合同法规定的无效情形，人民法院应当认定该合同有效。
<3>、张某请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册和公司章程中，并办理变更登记是否符合法律规定？请简要说明理由。
正确答案：张某的请求不符合法律规定。如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。
2、甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。
在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。
要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题。
<1>、合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？简要说明理由。
正确答案：合伙协议约定“甲、乙执行合伙企业事务”符合法律规定。根据规定，合伙企业可以委托一个或者数个合伙人执行合伙企业事务。
合伙协议约定“丙、丁不得过问企业事务”不符合法律规定。根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。
<2>、甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。
正确答案：不符合法律规定。根据规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，须经全体合伙人一致同意。
<3>、郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人？简要说明理由。
正确答案：郑某尚不是合伙人。根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。
3、某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元且全部上缴，计提职工福利费10.08万元（其中实际列支5.08万元），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；
（2）管理费用中列支的业务招待费10万元、计提的环境保护资金50万元；
（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；
（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算该企业当年所得税前允许扣除的各项费用。
正确答案：实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费的扣除限额＝72×2%＝1.44（万元），计提了1.44万元且全部上缴，所以无需纳税调整。
职工福利费扣除限额＝72×14%＝10.08（万元），纳税调增＝10.08－5.08＝5（万元）。
职工教育经费的扣除限额＝72×8%＝5.76（万元），由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。
工资及三项费用调增金额＝5（万元）。
销售（营业）收入＝500（万元）；
业务招待费扣除限额＝500×5‰＝2.5（万元）＜10×60%＝6（万元），只能按2.5万元扣除，纳税调增金额＝10－2.5＝7.5（万元）。
环境保护资金可以在税前据实扣除。
汇兑损失也可以据实扣除，不用纳税调整。
<2>、计算该企业当年境外投资收益应补缴的税额。
正确答案：该企业当年境外投资收益应补缴的税额=50÷（1－20%）×（25%－20%）=3.125（万元）。
<3>、计算企业当年应缴纳的企业所得税税额。
正确答案：境内生产经营所得额＝70－50＋5＋7.5＝32.5（万元）。
该企业当年度应缴纳的企业所得税＝32.5×25%＋3.125＝11.25（万元）。
五、综合题
1、2018年3月10日，A公司通过互联网发布广告称其有一批优质木材出售，价格为每立方米3500元，并附有图片和规格。B公司见到后，即向A公司发出电子邮件，称如果价格能降低至每立方米2500元，愿意至少购买100立方米。A公司以电子邮件回复，可以商量，希望面谈。
2018年3月15日，B公司派人前往A公司洽谈，双方签订了买卖合同。合同约定：①B公司向A公司购买木材150立方米，每立方米3000元；②交货日期为2018年3月20日，交货地点为A公司仓库；③B公司于提货当日以汇票付款；④本合同自双方签字或者盖章时成立。A公司当即在该合同上盖章，B公司答应将合同带回公司盖章，但B公司一直未签字盖章。
2018年3月20日，B公司按合同约定来到A公司提货，验货无误后，交给A公司一张D银行为承兑人的汇票，但未经D银行承兑。B公司对此的解释是资金暂时周转不开，但是已经请C公司为该汇票提供保证。该汇票有C公司符合规定的签章，并注明“如果双方的合同出现纠纷，本公司不承担责任”。A公司了解C公司的实力，经与C公司联系情况属实，接受了该汇票。
2018年3月30日，A公司持B公司给付的汇票向D银行提示承兑被拒绝，理由是B公司的存款不足以支付票款。A公司找到B公司，要求支付票款被拒绝，B公司的理由是，A公司卖出的木材有一部分与合同约定的规格不符且A公司拒绝调换。A公司又要求C公司承担保证责任，C公司表示，本公司提供保证的条件是双方的合同不出现纠纷，所以拒绝承担保证责任。
2018年4月10日，A公司因急需支付一笔货款，将B公司给付的汇票背书转让给了E公司。
要求：根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题。
<1>、A公司发布广告和B公司发出电子邮件的行为，哪一个属于要约？说明理由。
正确答案：都不属于要约。根据规定，要约应具备的条件有：（1）必须是要约人向相对人作出意思表示；（2）要约的内容必须具有足以使合同成立的主要条件；（3）表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。本题中，A公司和B公司的广告和电子邮件都不具备要约应具备的条件。
<2>、A公司和B公司的买卖合同何时成立？说明理由。
正确答案：A公司和B公司的买卖合同于2018年3月20日成立。根据规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。本题中，2018年3月20日双方已经实际履行合同。
<3>、D银行作为承兑人是否可以拒绝承兑该汇票？说明理由。
正确答案：D银行可以拒绝承兑该汇票。根据规定，出票行为是单方行为，承兑人并不因此而有付款义务。持票人向承兑人提示承兑后，承兑人应决定是否承兑。
<4>、B公司拒绝支付票款的理由是否合法？说明理由。
正确答案：B公司拒绝支付票款的理由合法。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。本题中，B公司与A公司有直接债权债务关系，因此可以直接的债权债务关系进行抗辩。
<5>、C公司拒绝承担保证责任的理由是否合法？说明理由。
正确答案：C公司拒绝承担保证责任的理由不合法。根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。
<6>、A公司将汇票转让给E公司是否合法？说明理由。
正确答案：A公司将汇票转让给E公司不合法。根据规定，汇票被拒绝承兑的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。
