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某企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在甲、乙两国设有分支机构（我国与甲、乙两国已经缔结避免双重征税协定），在甲国分支机构的应纳税所得额为60万元，甲国企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构的应纳税所得额为40万元，乙国企业所得税税率为30%。假设该企业在甲、乙两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按甲、乙两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在甲、乙两国均缴纳了12万元的企业所得税。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 <1>、计算该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额。 <2>、计算该企业在甲、乙两国的扣除限额。 <3>、计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。 悬赏金额: 50 金币
状态：
已解决
最佳答案:
（1）按我国税法计算的境内所得应纳税额=200*25%=50万元； 按我国税法计算的境外所得的应纳税额=（60+40）*25%=25万元； （2）该企业在甲国的扣除限额=（200+60+40）*25%*60/（200+60+40）=15万元； 该企业在乙国的扣除限额=（200+60+40）*25%*40/（200+60+40）=10万元； （3）汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额=（200+60+40）*25%-12-10=53万。 不知道是不是这样做，没把握 |
最美女会计
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回复：楼主天使琴缘的帖子 1.境内、境外应纳所得额=200+40+60=300万元2.境外所得限额甲地=60*0.25=15万境外所得限额乙地=40*0.25=10万元 3.应纳所得税额=200*0.25+60*（0.25-0.2）=53万元 |
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