1.视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但“相关机构在同一县（市）”的除外；
（4）将自产、委托加工（无外购）的货物用于集体福利或个人消费；
（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资；
（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（7）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；
（8）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务；
（9）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产。
2.不得抵扣的进项税额：
（1）用于“简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的“购进”货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
【注意】纳税人的交际应酬消费属于个人消费
（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或交通运输服务。
【解释】非正常损失：指因“管理不善”造成被盗、丢失、霉烂变质+因违法被依法没收、销毁、拆除的情形。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输服务。
（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（6）购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。
（7）小规模纳税人不得抵扣进项税额。
【提示】一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额计算抵扣。
（8）进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税额时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金。
（9）因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（10）按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。
3.特殊销售行为：
（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票”上分别注明，可以按“折扣后”的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（2）以旧换新
一般货物：按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
（3）以物易物“双方都应作购销处理”，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
