帖子主题: [学习小屋] 计算所得税前可以扣除的公益性捐赠支出 发表于:Fri Dec 01 09:16:26 CST 2017

RITA96581
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  【单选题】某企业2018年开具增值税专用发票取得收入3510万元,同时企业为销售货物提供了运输服务,运费收取标准为销售货物收入的10%,并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为2780万元,期间费用为360万元,营业外支出200万元(其中180万元为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损80万元,经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为( )。


  A.180万元     B.79.32万元     C.56.4万元     D.46.8万元


 
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1楼  
发表于:2017-12-01 11:22:10 只看该作者

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不想学习,不想努力,又不能坚持;不能专一,没执行力,又不懂感恩,却总是想赚钱,那你买个碗吧!
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2楼  
发表于:2017-12-03 16:49:06 只看该作者
C
  (1)运费=3510×10%÷(1+17%)=300万元
  (2)年度利润总额=3510+300-2780-360-200-60=410万元
  (3)企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予税前扣除。
  捐赠扣除限额=410×12%=49.2万元
freetk0051
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发表于:2017-12-21 10:18:28 只看该作者
c

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计算所得税前可以扣除的公益性捐赠支出


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