帖子主题: [求助问答] 《2017一起冲刺做题》之企业所得税 8月26日 单选题  发表于:Sat Aug 26 13:09:35 CST 2017

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1、【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构,在中国取得了一笔转让专利权的收入,取得转让费1000万元。汽车公司就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。
  A.250
  B.200
  C.150
  D.100

2、【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。
  A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
  B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
  C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
  D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

3、【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是( )。
  A.财政拨款
  B.国债利息收入
  C.国债转让收入
  D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

悬赏金额: 100 金币
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D  B B
chaf520420 于 Mon Aug 28 23:32:13 CST 2017 回复:

1、『正确答案』D
『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税,因此该企业应就该笔业务缴纳的企业所得税应纳税额=1000×10%=100万元。

2、『正确答案』B

『答案解析』选项A,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项C,售后回购方式销售商品的,一般情况下,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;选项D,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

3、『正确答案』B
『答案解析』财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收入。

 

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1楼  
发表于:2017-08-26 13:09:43 只看该作者
做题。~

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Xiayan
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2楼  
发表于:2017-08-26 13:12:32 只看该作者
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chaf520420 于 Mon Aug 28 23:32:50 CST 2017 回复:
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3楼  
发表于:2017-08-26 14:02:09 只看该作者

1、【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构,在中国取得了一笔转让专利权的收入,取得转让费1000万元。汽车公司就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( 1)万元。
  A.250
  B.200
  C.150
  D.100

2、【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( 2)。
  A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
  B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
  C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
  D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

3、【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是(2 )。
  A.财政拨款
  B.国债利息收入
  C.国债转让收入
  D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金


chaf520420发表于2017-08-26 13:09:35


chaf520420 于 Mon Aug 28 23:32:56 CST 2017 回复:

1、『正确答案』D
『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税,因此该企业应就该笔业务缴纳的企业所得税应纳税额=1000×10%=100万元。

2、『正确答案』B

『答案解析』选项A,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项C,售后回购方式销售商品的,一般情况下,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;选项D,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

3、『正确答案』B
『答案解析』财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收入。

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发表于:2017-08-26 15:04:34 只看该作者

、【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构,在中国取得了一笔转让专利权的收入,取得转让费1000万元。汽车公司就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(D )万元。
  A.250
  B.200
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  D.100

2、【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是(B)。
  A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
  B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
  C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
  D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

3、【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是(B)。
  A.财政拨款
  B.国债利息收入
  C.国债转让收入
  D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:03 CST 2017 回复:

一分耕耘一份收货,只要努力就会成功!

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发表于:2017-08-26 19:59:28 只看该作者
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chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:08 CST 2017 回复:
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发表于:2017-08-26 20:18:29 只看该作者
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chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:15 CST 2017 回复:

读的书愈多,就愈亲近世界,愈明了生活的意义
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发表于:2017-08-27 00:08:18 只看该作者
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chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:20 CST 2017 回复:
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8楼  
发表于:2017-08-27 09:02:57 只看该作者
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chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:26 CST 2017 回复:
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发表于:2017-08-27 18:27:17 只看该作者
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chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:34 CST 2017 回复:
对的。

有人帮你是你的幸运,没有人帮你是公正的命运,因为这个世界上没有任何规定,谁欠你什么!
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发表于:2017-08-27 20:39:02 只看该作者
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chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:40 CST 2017 回复:
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发表于:2017-08-28 11:15:57 只看该作者

DBB,第一道题,我原本以为在境内有办事处,应该选A,但按照规定有办事处但实际取得与办事处无关的内容的所得,应该按和没有境内办事处机构但有来源于境内所得一样,交10%

总结:境内有办事处机构,所得是此办事处机构日常运营业务,比如题干中的维修,交25%

      境内有办事处机构,所得与此办事处机构日常运营业务无关,比如题干中的转让技术所得,交10%

chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:48 CST 2017 回复:
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12楼  
发表于:2017-08-28 11:44:15 只看该作者

DBB,第一道题,我原本以为在境内有办事处,应该选A,但按照规定有办事处但实际取得与办事处无关的内容的所得,应该按和没有境内办事处机构但有来源于境内所得一样,交10%

总结:境内有办事处机构,所得是此办事处机构日常运营业务,比如题干中的维修,交25%

    境内有办事处机构,所得与此办事处机构日常运营业务无关,比如题干中的转让技术所得,交10%


WSXDDH发表于2017-08-28 11:15:57

有点复杂

chaf520420 于 Mon Aug 28 23:33:58 CST 2017 回复:
加油。
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13楼  
发表于:2017-08-28 11:45:45 只看该作者

DBB,第一道题,我原本以为在境内有办事处,应该选A,但按照规定有办事处但实际取得与办事处无关的内容的所得,应该按和没有境内办事处机构但有来源于境内所得一样,交10%

总结:境内有办事处机构,所得是此办事处机构日常运营业务,比如题干中的维修,交25%

    境内有办事处机构,所得与此办事处机构日常运营业务无关,比如题干中的转让技术所得,交10%


WSXDDH发表于2017-08-28 11:15:57

是不是如果我是从事维修的,25%;但是是转让专利,和维修没有半毛钱关系的,就是10%?
chaf520420 于 Mon Aug 28 23:34:06 CST 2017 回复:

1、『正确答案』D
『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税,因此该企业应就该笔业务缴纳的企业所得税应纳税额=1000×10%=100万元。

2、『正确答案』B

『答案解析』选项A,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项C,售后回购方式销售商品的,一般情况下,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;选项D,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

3、『正确答案』B
『答案解析』财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收入。

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14楼  
发表于:2017-08-28 12:21:19 只看该作者

回复:13楼milkmixtea的帖子

我绝对应该是的吧,按照书本上的知识点,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。这种情况是10%

这是从网上摘下来的

非居民企业在境内未设立机构、场所,以及虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,适用的企业所得税法定税率为20%,同时减按10%税率计缴企业所得税。也就是说,该项所得与境内机构、场所无关,即该项所得为消极所得。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。即非居民企业取得的所得是从机构、场所取得的,即积极所得,适用企业所得税税率为25%

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发表于:2017-08-28 23:34:25 只看该作者
答案已发。

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