帖子主题: [求助问答] 【8月经济法活动】8.4模拟第一套+简单2017 发表于:Fri Aug 04 09:56:17 CST 2017

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一、单项选择题
1、上海某夫妻的儿子在北京读大学,夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。双方约定,如果该夫妻的儿子毕业后分回上海,则租赁关系终止。该法律行为属于(B )的法律行为。
A、附生效条件
B、附解除条件
C、附生效期限
D、附解除期限


2、我国行政法规的制定主体是( A )。
A、全国人大及其常委会
B、国务院
C、国务院所属的各部、委、行、署
D、省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会


3、下列关于诉讼地域管辖的规定中,不正确的说法是( A )。
A、因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同签署地法院管辖
B、因保险合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖
C、因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地法院管辖
D、因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼,由事故发生地或车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖


4、下列关于可撤销民事行为被撤销后的结果的论述中,错误的是( D )。
A、民事行为被撤销的,自撤销时起无效
B、民事行为部分被撤销的,不影响其他部分的法律效力的,其他部分仍然有效
C、被撤销的民事行为的当事人因该行为取得财产的,应当返还对方,原物灭失的,作价补偿
D、民事行为被撤销后,其法律后果与无效民事行为相同


5、股东依法请求公司按照合理价格收购其股权的,自股东会会议决议通过之日起60日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以向人民法院提起诉讼。该诉讼提起的时间为( A )。
A、自股东会会议决议通过之日起60日内
B、自股东会会议决议通过之日起90日内
C、自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起60内
D、自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起90内


6、赵某拟设立一人有限责任公司,下列说法错误的是( C )。
A、赵某只能成立一个一人有限责任公司,且该一人公司不可以再投资设立新的一人公司
B、一人有限责任公司不设立股东会
C、赵某应当对公司债务承担连带责任
D、该一人公司的财务会计报告应采用强制审计


7、几家企业拟采用发起设立方式设立一家股份有限公司,下列法律顾问提供的法律意见中,正确的是( A )。
A、发起人的人数至少为5人
B、发起人须有2/3以上在中国境内有住所
C、发起人应当一次缴足全部股款
D、发起人应当负责制订公司章程


8、以募集方式设立股份有限公司的,应当于创立大会结束后一定期限内向公司登记机关申请设立登记。该期限是( C )。
A、10日
B、20日
C、30日
D、60日


9、个人独资企业违反规定,未领取营业执照,以个人独资企业名义从事经营活动的,责令停止经营活动,处以( B )元以下的罚款。
A、2000
B、3000
C、5000
D、6000


10、根据《合伙企业法》的规定,下列各项中,属于合伙人当然退伙的情形是(C  )。
A、合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
B、合伙人未履行出资义务
C、合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额
D、合伙人因重大过失给合伙企业造成损失


11、下列关于普通合伙企业的说法中,正确的是(B  )。
A、普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成
B、普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织,但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人
C、外国个人可以在中国境内设立合伙企业
D、普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资


12、证券融资方式的资金供给者是( B )。
A、证券发行人
B、投资者
C、证券中介机构
D、证券交易场所


13、根据《证券法》规定,下列关于证券承销的说法,不正确的是 ( D )。
A、证券承销业务采取代销或者包销方式
B、证券公司不得以不正当竞争手段招揽证券承销业务
C、证券公司承销证券,应当同发行人签订代销或者包销协议
D、承销团应当由发起人和参与承销的证券公司组成


14、定日付款的汇票,自到期日起的( D )内向承兑人提示付款。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、10日


15、某公司2007年2月曾公开发行2亿元的公司债券,该公司2008年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中,构成本次发行障碍的是( A )。
A、2007年发行的公司债券延迟支付利息,仍处于继续状态
B、2007年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益
C、本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年
D、发行人有巨额债务,刚刚清偿完毕


16、发行公司债券,可以申请一次核准,分期发行。自证监会核准发行之日起,公司应在12个月内首期发行,剩余数量发行完毕的期限是(C  )。
A、12个月内
B、18个月内
C、24个月内
D、36个月内


17、甲家具厂与乙木材公司签订一份长期供货合同,合同约定:甲家具厂以自有的加工设备作为货款的抵押物,担保金额最高为50万元。在合同期限内,乙木材公司总计供货10次,货款总额为80万元;甲家具厂总计支付货款20万元,其余60万元无力偿还。乙木材公司享有优先受偿的数额是( C )。
A、20万元
B、30万元
C、50万元
D、60万元


18、甲答应赠与下岗工人乙一部旧汽车,资助乙经营食品厂。甲和乙办理了公证手续,但之后甲反悔,未将汽车交付给乙。下列说法正确的是( A )。
A、甲应将汽车交付给乙并过户,完成赠与
B、赠与合同无效
C、甲可向乙要求给予一定补偿
D、赠与可以撤销


19、下列关于抵押权设定的相关说法中,正确的是(B  )。
A、抵押合同对被担保的主债权种类、抵押财产没有约定或者约定不明,根据主合同和抵押合同不能补正或者无法推定的,抵押仍可以成立
B、以乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的,其占用范围内的建设用地使用权一并抵押
C、用正在建造的建筑物抵押的,应当办理抵押物登记,抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的,以抵押合同的内容为准
D、抵押合同可以采用书面形式订立,也可以采用口头形式订立


20、下列不属于我国《担保法》规定的担保方式的是( C )。
A、保证
B、出典
C、定金
D、抵押


21、关于行使不安抗辩权时的中止履行,下列说法错误的是(  C)。
A、一般以合同对方有丧失或可能丧失履行债务能力或履行债务发生困难为前提
B、应先履行债务的一方当事人方可行使
C、须有确切证据证明对方有丧失或可能丧失履行债务能力情形的出现
D、中止履行,合同终止


22、根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的是( D )。
A、正常报废产品耗用的原材料
B、企业因自然灾害损失的原材料
C、生产应税产品领用的原材料
D、生产免税产品接受的劳务


23、下列境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的服务中,不属于适用零税率政策的是( D )。
A、软件服务
B、电路设计及测试服务
C、军队空余房产租赁服务
D、离岸外包服务


24、新源商贸企业为增值税一般纳税人,本月进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的境内运输费用,取得增值税专用发票注明税款0.2万元;本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额( C )万元。
A、28.5
B、40.8
C、18.69
D、18.5


25、下列选项中,不属于建筑服务的是( C )。
A、园林绿化
B、搭脚手架
C、资产管理
D、表面附着物剥离


26、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( C )。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、债务重组收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入


27、假定某居民企业2011年利润总额1亿元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠资产商品1万个,每个同类的不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳的企业所得税是( C )万元。
A、2500
B、2575
C、2630
D、2675


28、根据企业所得税法律制度的规定,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起一定期限内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。该期限是( B )。
A、15日
B、30日
C、60日
D、90日


29、根据《企业国有资产交易监督管理办法》,关于企业产权转让的审批程序,下列表述不符合规定的是(B  )。
A、国资监管机构负责审核国家出资企业的产权转让事项中因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国资监管机构报本级人民政府批准
B、对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域,主要承担重大专项任务子企业的产权转让,须由国家出资企业报同级国资监管机构批准
C、转让方为多家国有股东共同持股的企业,由股东协商后确定其中一家股东负责履行相关批准程序
D、产权转让原则上通过产权市场公开进行


30、甲商场为打垮竞争对手乙商场,在网上发帖谎称乙商场销售假皮鞋,乙商场的声誉因此受到损害。根据《反不正当竞争法》的规定,下列对甲商场发帖行为定性的表述中,正确的是( B )。
A、侵犯商业秘密行为
B、诋毁商誉行为
C、比较广告行为
D、虚假陈述行为


二、多项选择题
1、下列各项中,不适用于代理的有(ACD  )。
A、婚姻登记
B、诉讼行为
C、预约绘画
D、演出


2、按照法律规定,附条件的法律行为所附条件的要求有( ABCD )。
A、应该是事件,不能是行为
B、是将来可能发生的事实
C、不可以是法定的事实
D、应该是合法的事实


3、股份有限公司章程应当载明的事项有(ABCD  )。
A、公司名称和住所
B、公司经营范围
C、公司设立方式
D、公司法定代表人


4、根据《公司法》的规定,股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的,在一定情形下,连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益,以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中,属于该情形的有(CD  )。
A、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼,董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼,监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼


5、根据《合伙企业法》的原文规定,下列标准中,属于合伙企业应当解散的情形有( ABCD )。
A、合伙期限届满,合伙人决定不再经营
B、全体合伙人决定解散
C、合伙人已不具备法定人数满三个月
D、合伙协议约定的合伙目的已经实现


6、以合伙企业名义取得的收益,主要包括的内容有(ABCD  )。
A、合伙企业的公共积累资金
B、合伙企业未分配的盈余
C、合伙企业债权
D、合伙企业取得的工业产权和非专利技术


7、甲公司向乙公司购货开出支票支付货款,对此,下列说法中正确的有(ABC  )。
A、出票地属于支票的绝对应记载事项
B、支票金额和收款人名称可以授权补记
C、超过提示付款期限的,付款人可以不予付款
D、支票持票人自出票之日起1个月内提示付款


8、根据《票据法》的规定,下列关于本票的表述中,正确的有( BCD )。
A、到期日是本票的绝对应记载事项
B、本票的基本当事人只有出票人和收款人
C、本票无须承兑
D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据


9、下列有关定金的说法中,正确的有(ABD  )。
A、当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款
B、当事人在迟延履行或有其他违约行为时,当然适用定金罚则
C、当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的,给付定金的一方未支付定金,即使主合同已经履行主要部分的,但主合同仍不成立
D、因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的,不适用定金罚则


10、仓单是保管人收到仓储物后给存货人开具的提取仓储物的凭证。仓单包括下列事项(ABC  )。
A、寄存人的姓名和住所
B、仓储物的损耗标准
C、储存场所、期间
D、仓储费


11、一般纳税人有下列行为之一的,经税务机关责令限期改正而仍未改正,已领购专用发票的,主管税务机关应当暂扣其结存的专用发票和IC卡的行为有( ABD )。
A、未按规定保管专用发票和专用设备
B、虚开增值税专用发票
C、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行
D、私自印制专用发票


12、下列选项中属于建筑服务的有(ABC  )。
A、钻井
B、拆除建筑物或者构筑物
C、矿山穿孔
D、园林绿化


13、下列情形中,属于税务机关可以核定征收企业所得税的有(ABCD  )。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、纳税人拒不提供纳税资料的
C、纳税人有偷税、漏税前科的
D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的


14、根据《企业所得税法》的规定,境外中资企业同时符合一定条件的,应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业,这些条件包括(ABCD  )。
A、企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准
B、企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内
C、企业1/2以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内
D、企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等存放于中国境内


15、仅有本商品的通用名称作为申请注册商标的,不予注册。下列可以认定为“通用名称”的有( ABD )。
A、商标属于法定的商品名称或者约定俗成的商品名称
B、依据法律规定或者国家标准、行业标准属于商品通用名称
C、相关公众普遍认为某一名称能够指代一类商品
D、被专业工具书、辞典等列为商品名称


三、判断题
1、可撤销合同的变更或撤销最终须由有撤销权的当事人决定。对 )


2、股份有限公司董事会决议违反法律、行政法规,致使公司遭受严重损失时,参与决议的董事对公司负赔偿责任,但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的,该董事可以免除责任。(对  )


3、特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险。执业风险基金,主要是指为了化解经营风险,特殊的普通合伙企业从其经营收益中提取相应比例的资金留存或者根据相关规定上缴至指定机构所形成的资金。( 对 )


4、公司债券上市的程序:一是申请核准,二是上市公告,三是安排上市。( 对 )


5、定期储蓄存款每年6月30日为结息日,结算利息一次,并入本金起息,元以下尾数不计利息。( 错 )


6、甲向乙借款1万元,签订字据,约定6个月后乙偿还借款,乙偿还借款后,甲应当将借款字据返还乙。( 对 )


7、纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经国税机关登记备案后,自发生纳税义务之日起执行。纳税人未按规定备案的,一律不得减免税。(对  )


8、计算应纳税额时,除扣除中间环节的已纳税额,对外购固定资产的已纳税额,允许一次性地从当期销项税额中扣除,这是收入型增值税的特点。( 错 )


9、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,一般采用完工进度法确认提供劳务收入。(对  )


10、预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。(对  )


四、简答题
1、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生如下经济业务:
(1)从油厂购进一批生产用的食用植物油,取得普通发票上的价税合计金额为96500元,支付运费8000元,取得运输业专用发票。
(2)向农业生产者收购水果20000公斤,收购发票上注明2元/公斤。
(3)购置生产用设备3台,单价10000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
(4)向某商厦销售食品5000公斤,取得含增值税销售收入117000元;
(5)向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱,取得含增值税销售收入93600元;
(6)将自产的食品捐赠给灾区,食品成本为50000元,无同类食品的售价。
(7)直接向消费者销售食品400公斤,取得零售收入14040元。
(当期专用发票已通过认证)
该企业当月计算的增值税的过程为:
当期销项税额=117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040×17%=32986.80(元)
当期进项税额=(20000×2)×13%+5100=10300(元)
应缴增值税=32986.8-10300=22686.8(元)
要求:根据增值税法律制度的规定,回答下列问题:
<1>、逐项分析该企业当月计算的增值税哪一步骤不符合规定?并说明理由。
<2>、计算该企业需要缴纳的增值税。


2、某市百货公司为增值税一般纳税人,2016年发生以下业务:
资料一:6月份的销售货物和购进货物资料
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税);
(2)当月逾期包装物押金23400元。
(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
(4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
资料二:2016年全年收入及费用情况:
2016年底,该百货公司核算2016年度主营业务收入1625万元,出租仓库取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2015年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
<1>、根据资料一的数据,计算该商场2016年6月应纳的增值税额。
<2>、根据资料二的数据,计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。


3、2014年5月,甲机电科技公司(简称“甲公司”)的张工程师在执行公司任务过程中,完成了A产品的研究开发。2015年2月,张工程师在办理退休手续后接受乙科技开发公司(简称“乙公司”)的委托单独研制B产品,双方没有约定B产品专利申请权归属。2015年8月,B产品研制成功。2015年11月,甲、乙两公司分别就A产品、B产品向专利局提出专利申请。甲公司在申请时发现,丙公司于2015年10月提出专利申请的C产品和A产品属于同样的发明,因此向专利局主张,自己对A产品专利申请享有优先权。
问题:
<1>、张工程师对A产品是否拥有专利申请权?说明理由。
<2>、张工程师对B产品是否拥有专利申请权?说明理由。
<3>、甲公司在什么情况下对A产品的专利申请享有优先权?甲公司向专利局要求优先权时,应当提供哪些文件资料?
<4>、甲公司如果认为B产品属于甲公司的职务发明创造,需要提供什么证明材料?


五、综合题
1、甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议约定:甲、乙为普通合伙人,分别出资10万元;丙、丁为有限合伙人,分别出资15万元;甲执行合伙企业事务,对外代表A企业。2016年A企业发生下列事实:
2月,甲以A企业的名义与B公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后,认为该买卖合同损害了A企业的利益,且甲的行为违反了A企业内部规定的甲无权单独与第三人签订超过l0万元合同的限制,遂要求各合伙人作出决议,撤销甲代表A企业签订合同的资格。
4月,乙、丙分别征得甲的同意后,以自己在A企业中的财产份额出质,为自己向银行借款提供质押担保。丁对上述事项均不知情,乙、丙之间也对质押担保事项互不知情。
8月,丁退伙,并从A企业取得退伙结算财产l2万元。
9月,A企业吸收庚作为普通合伙人入伙,庚出资8万元。
10月,A企业的债权人C公司要求A企业偿还6月份所欠款项50万元。
11月,丙因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿D公司到期债务,D公司申请人民法院强制执行丙在A企业中的财产份额用于清偿其债务。人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后,甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营。
经查:A企业内部约定,甲无权单独与第三人签订超过l0万元的合同,B公司与A企业签订买卖合同时,不知A企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。
要求:根据上述材料,分别回答下列问题:
<1>、甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。
<2>、合伙人对撤销甲代表A企业签订合同的资格事项作出决议,在合伙协议未约定表决办法的情况下,应当如何表决?
<3>、乙、丙的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。
<4>、如果A企业的全部财产不足清偿C公司的债务,对不足清偿的部分,哪些合伙人应当承担清偿责任?如何承担清偿责任?
<5>、人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后,甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。
 
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跟我们课程里的模拟题一样吗
天使琴缘 于 Fri Aug 04 10:19:54 CST 2017 回复:
不一样,我发的题
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发表于:2017-08-13 19:01:06 只看该作者
一、单项选择题
1、正确答案:B
解析:由于题目中是当条件成就时,租赁关系终止,所以属于附解除条件的法律行为。
2、正确答案:B
解析:行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。
3、正确答案:A
解析:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地法院管辖。
4、正确答案:A
解析:可撤销民事行为一经撤销,其效力溯及于行为开始时无效。
5、正确答案:B
解析:自股东会会议决议通过之日起六十日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
6、正确答案:C
解析:在有限责任公司中,股东承担的是有限责任,只有股东财产和公司财产混同的时候,股东才承担连带责任,正常来讲承担的是有限责任。选项C错误。
7、正确答案:D
解析:设立股份有限公司,应当有二人以上二百人以下为发起人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。发起设立股份公司,可以分期出资。
8、正确答案:C
解析:以募集方式设立股份有限公司的,应当于创立大会结束后30日内向公司登记机关申请设立登记。
9、正确答案:B
解析:违反规定,未领取营业执照,以个人独资企业名义从事经营活动的,责令停止经营活动,处以3000元以下的罚款。
10、正确答案:C
解析:根据规定,合伙人有下列情形之一的,为当然退伙:(1)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(2)个人丧失偿债能力;(3)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销,或者被宣告破产;(4)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;(5)合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。
11、正确答案:C
解析:普通合伙企业可以由自然人组成,也可以由法人或其他组织组成,但需要有2个以上合伙人,且国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人,所以选项A、B错误;普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资,有限合伙人不得以劳务出资,所以选项D错误。
12、正确答案:B
解析:投资者是证券的买卖者,也是证券融资方式的资金供给者。
13、正确答案:D
解析:承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。
14、正确答案:D
解析:根据《票据法》的规定,定日付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。
15、正确答案:A
解析:有下列情形之一的,不得公开发行公司债券:(1)最近36个月内公司财务会计文件有虚假记载,或公司存在其他重大违法行为;(2)本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;(3)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实,仍处于继续状态;(4)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
16、正确答案:C
解析:发行公司债券,可以申请一次核准,分期发行。自证监会核准发行之日起,公司应在12个月内首期发行,剩余数量应当在24个月内发行完毕。
17、正确答案:C
解析:抵押权人实现最高额抵押权时,如果实际发生的债权余额高于最高限额的,以最高限额为限,超过部分不具有优先受偿的效力。
18、正确答案:A
解析:经过公证的赠与合同,不得任意撤销赠与。
19、正确答案:B
解析:抵押合同对被担保的主债权种类、抵押财产没有约定或者约定不明,根据主合同和抵押合同不能补正或者无法推定的,抵押不成立,因此选项A的说法错误;用正在建造的建筑物抵押的,应当办理抵押物登记,抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的,以登记记载的内容为准,因此选项C的说法错误;抵押权的设定是由双方当事人签订抵押合同,抵押合同应当采用书面形式,因此选项D的说法错误。
20、正确答案:B
解析:我国《担保法》规定的担保方式有保证、抵押、质押、留置、定金。
21、正确答案:D
解析:当事人双方互负债务,有先后履行顺序的,先履行的一方有确切证据证明另一方丧失履行债务能力时,在对方没有履行或者没有提供担保之前,可以行使不安抗辩权,中止合同履行。
22、正确答案:D
解析:用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料,不属于非正常损失,因此其进项税可以从销项税额中抵扣。
23、正确答案:C
解析:军队空余房产租赁服务免征增值税。
24、正确答案:D
解析:进口关税=200×20%=40(万元)
进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2=18.5(万元)
25、正确答案:C
解析:资产管理属于金融服务中的“直接收费金融服务”,因此C选项不正确。
26、正确答案:C
解析:选项A属于不征税收入。选项BD属于免税收入。
27、正确答案:B
解析:视同销售业务应调增应纳税所得额=10000×(1000-700)=300(万元)
捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)
实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元),可以据实扣除
应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)
28、正确答案:C
解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
29、正确答案:C
解析:转让方为多家国有股东共同持股的企业,由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序;各国有股东持股比例相同的,由相关股东协商后确定其中一家股东负责履行相关批准程序。
30、正确答案:B
解析:本题甲商场的行为属于不正当竞争行为中的诋毁商誉行为,所谓诋毁商誉行为,是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息,以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。
二、多项选择题
1、正确答案:ACD
解析:依照国家法律规定或行为性质必须由本人亲自进行的行为,则不能代理,如遗嘱、婚姻登记、收养子女等,同时,具有严格人身性质的行为,也不适用代理,比如约稿、预约绘画、演出等。
2、正确答案:BCD
解析:法律行为中所附的条件可以是事件,也可以是行为。
3、正确答案:ABCD
解析:股份有限公司章程应当载明下列事项:(1)公司名称和住所;(2)公司经营范围;(3)公司设立方式;(4)公司股份总数、每股金额和注册资本;(5)发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间;(6)董事会的组成、职权、任期和议事规则;(7)公司法定代表人;(8)监事会的组成、职权、任期和议事规则;(9)公司利润分配方法;(10)公司的解散事由与清算办法;(11)公司的通知和公告办法;(12)股东大会会议认为需要规定的其他事项。
4、正确答案:CD
解析:根据规定,董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼;不设监事会的有限责任公司的监事,收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,前面所述的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
5、正确答案:ABD
解析:根据规定,合伙企业有下列情形之一的,应当解散:(一)合伙期限届满,合伙人决定不再经营;(二)合伙协议约定的解散事由出现;(三)全体合伙人决定解散;(四)合伙人已不具备法定人数满三十天;(五)合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现;(六)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;(七)法律、行政法规规定的其他原因。
6、正确答案:ABCD
解析:题目的四个选项均属于以合伙企业名义取得的收益。
7、正确答案:BC
解析:(1)支票的绝对应记载事项不包括出票地,出票地是支票的相对应记载事项。因此选项A错误;(2)支票持票人应自出票日起10日内提示付款,因此选项D错误。(3)超过提示付款期限的,付款人可以不予付款;付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任。
8、正确答案:BCD
解析:本票是见票即付的自付票据,其基本当事人只有出票人和收款人,无需承兑。因此选项A是不符合《票据法》规定的。
9、正确答案:AD
解析:当事人在迟延履行或有其他违约行为时,并不当然适用定金罚则,因此选项B的说法错误;当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的,给付定金的一方未支付定金,但主合同已经履行或者已经履行主要部分的,不影响主合同的成立或者生效,因此选项C的说法错误。
10、正确答案:ABCD
解析:仓单包括下列事项:(1)存货人的名称或者姓名和住所;(2)仓储物的品种、数量、质量、包装、件数和标记;(3)仓储物的损耗标准;(4)储存场所;(5)储存期间;(6)仓储费;(7)仓储物已经办理保险的,其保险金额、期间以及保险人的名称;(8)填发人、填发地和填发日期。
11、正确答案:ABCD
解析:根据规定,有下列行为之一,经税务机关责令限期改正而仍未改正的:虚开增值税专用发票;私自印制专用发票;向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;借用他人专用发票;未按该规定第11条开具专用发票;未按规定保管专用发票和专用设备;未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;未按规定接受税务机关检查。有上列情形的,如已领购专用发票,主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。
12、正确答案:ABCD
解析:钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏梭(不包括航道疏梭)、建筑物平移、搭脚手架、**、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业均属于建筑服务。
13、正确答案:ABD
解析:选项ABD均属于核定征收企业所得税的情形。
14、正确答案:ABCD
解析:根据规定,境外中资企业同时符合以下条件的,应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业(以下简称非境内注册居民企业):(1)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内;(2)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘租薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定,或需要得到位于中国境内的机构或人员批准;(3)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内;(4)企业1/2(含1/2)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。
15、正确答案:ABCD
解析:诉争商标属于法定的商品名称或者约定俗成的商品名称的,人民法院应当认定其属于商标法所指的通用名称。依据法律规定或者国家标准、行业标准属于商品通用名称的,应当认定为通用名称。相关公众普遍认为某一名称能够指代一类商品的,应当认定为约定俗成的通用名称。被专业工具书、辞典等列为商品名称的,可以作为认定约定俗成的通用名称的参考。
三、判断题
1、正确答案:错
解析:可撤销合同的变更和撤销须由有撤销权的当事人申请,由人民法院和仲裁机构作出。
2、正确答案:对
解析:本题表述正确。
3、正确答案:对
解析:题目的表述是正确的。
4、正确答案:错
解析:公司债券上市的程序:一是申请核准,二是安排上市,三是上市公告。
5、正确答案:错
解析:根据规定,定期存款的支取日为结息日。
6、正确答案:对
解析:负债字据是债权债务关系的证明,债权人应当在合同关系消灭后,将负债字据返还债务人。
7、正确答案:错
解析:纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经国税机关登记备案后,自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的,一律不得减免税。
8、正确答案:错
解析:上述情形,是消费型增值税的特点。
9、正确答案:对
解析:无
10、正确答案:对
解析:题目表述正确。
四、简答题
1、<1>、该企业当月计算的增值税额步骤中有如下不符合规定之处:
①将自产的食品捐赠给灾区没有计算销项税不符合规定。根据规定,将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或者个人的,属于视同销售行为,应该计算缴纳增值税。本题中,自产的食品捐赠给灾区需要按照组成计税价格计算销项税。
②直接向消费者销售食品取得的零售收入没有换算不符合规定。取得的零售收入应作为含税收入进行换算后再乘以税率计算销项税。
③支付运费8000元,已经取得运输业专用发票,可以抵扣进项税。
<2>、当期销项税额=117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+50000×(1+10%)×17%+14040÷(1+17%)×17%=17000+13600+9350+2040=41990(元)
当期可以抵扣的进项税额=8000×11%+(20000×2)×13%+5100=11180(元)
应缴增值税=41990-11180=30810(元 )


2、<1>、计算本月缴纳的增值税
①本月商场可以抵扣的增值税进项税
=10×17%=1.7(万元)
②本月商场发生的增值税销项税
=(0.3+0.04)×150×17%+2.34/(1+17%)×17%+0.16×100×(1—10%)×17%=11.46(万元)
③本月商场应缴纳的增值税=11.46—1.7=9.76(万元)
<2>、调整本年应纳税所得额
①业务招待费限额=(1625+30+80)×0.5%=8.68(万元),实际发生额的60%=13×60%=7.8(万元),准予扣7.8万元,业务招待费应调增应纳税所得额=13-7.8=5.2(万元)
②广告费扣除限额=(1625+30+80)×15%=260.25(万元),企业实际发生50万元,所以可以全部扣除,无需调整应纳税所得额。
③营业外支出中的交通罚款属于行政罚款,不得在税前扣除,税收滞纳金不得在税前扣除,故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除,所以应调增应纳税所得额=0.2+2=2.2(万元)


3、<1>、张工程师不对A产品拥有专利申请权。根据规定,在本职工作中作出的发明创造属于职务发明创造。职务发明创造,申请专利的权利属于该单位,申请被批准后,该单位为专利权人。在本题因为在执行公司任务过程中完成,所以申请专利的权利属于甲公司。
<2>、张工程师对B产品拥有专利申请权。根据规定,一个单位或者个人接受其他单位或者个人委托所完成的发明创造是委托发明创造。除当事人另有协议外,该专利申请权属于完成的单位或者个人。在本题中,张工程师接受委托研制B产品,双方没有约定B产品专利申请权归属,而完成的单位或者个人为张工程师,所以张工程师对B产品拥有专利申请权。
<3>、申请人自发明或者实用新型在外国第一次提出专利申请之日起12个月内,又在中国就相同主题提出专利申请的,可以享有优先权。另外,申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起12个月内,又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的,可以享有优先权。申请人要求优先权的,应当在申请的时候提出书面声明,并且在3个月内提交第一次提出的专利申请文件的副本;未提出书面声明或者逾期未提交专利申请文件副本的,视为未要求优先权。
<4>、申请文件有:请求书、说明书、权利要求书。权利要求书中清楚简要的限定要求专利保护的范围。本题中要说明B产品属于①在本职工作中作出的发明创造;②履行本单位交付的本职工作之外的任务所作出的发明创造;③退休、离职或者调动工作后“1年内”作出的,与其在原单位承担的本职工作“有关”的发明创造。


五、综合题
1、<1>、甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同有效。根据《合伙企业法》的规定,合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人。在本题中,B公司属于不知情的善意第三人,因此,买卖合同有效。
<2>、实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决方式。
<3>、①乙的质押行为无效。根据《合伙企业法》的规定,普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意,其行为无效,由此给善意第三人造成损失的,由行为人依法承担赔偿责任。在本题中,普通合伙人乙的质押行为未经其他合伙人的一致同意,因此,质押行为无效。②丙的质押行为有效。根据《合伙企业法》的规定,有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。在本题中,由于合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定,因此,有限合伙人丙的质押行为有效。
<4>、普通合伙人甲、乙、丁、庚应承担清偿责任;
①甲为普通合伙人,当A企业不能清偿到期债务的,应当承担无限连带责任。
②乙为普通合伙人,当A企业不能清偿到期债务的,应当承担无限连带责任。
③丁为有限合伙人,应以其退伙时从A企业分回的12万元财产为限承担有限责任。
④庚为普通合伙人,庚入伙后,应对入伙前A企业的债务承担无限连带责任。
<5>、甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营不合法。根据《合伙企业法》的规定,有限合伙企业仅剩普通合伙人的,应当转为普通合伙企业。在本题中,人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后,有限合伙人丙当然退伙,A企业中仅剩下普通合伙人,A企业应当转为普通合伙企业。
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