【单项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月25日以其拥有的一栋办公楼与乙公司生产的一批商品交换。交换日,甲公司换出办公楼的账面余额为800万元,累计折旧为150万元,未计提减值准备,公允价值和计税价格均为1200万元,增值税税额为132万元(适用的增值税税率为11%);换入商品的成本为720万元,未计提存货跌价准备,公允价值和计税基础均为1000万元,增值税税额为170万元(适用的增值税税率为17%),甲公司将其作为存货核算;甲公司另收到乙公司支付的162万元现金。假定该项交换具有商业实质,且不考虑其他因素,甲公司对该项交易应确认的收益为( )万元。
A.550
B.620
C.650
D.680
A
【答案解析】
甲公司对该交易应确认的收益=1200-(800-150)=550(万元)。
会计分录如下:
借:固定资产清理 650
累计折旧 150
贷:固定资产 800
借:库存商品 1000
应交税费—应交增值税(进项税额) 170
银行存款 162
贷:固定资产清理 1200
应交税费—应交增值税(销项税额) 132
借:固定资产清理 550
贷:资产处置损益 550