(2)典型案例
甲公司是一家商贸公司,属增值税一般纳税人,2019年5月1日甲公司购入一栋办公楼,买价为2 000万元,增值税为200万元,房屋中介费20万元,假定不考虑咨询费的增值税及其他相关税费,则如下相关该固定资产的论断中,正确的是( )。
A.办公楼的入账成本为2 020万元
B.此办公楼的进项税当年可抵扣200万元
C.此办公楼如为自建,其工程物资的进项税可以抵扣
D.此办公楼如为自建,其工程领用产品时无需作视同销售处理
正确答案』ABCD
『答案解析』购入此办公楼的账务处理如下:
借:固定资产 2 020
应交税费—应交增值税(进项税额) 200
贷:银行存款 2 220
疑问:固定资产进项税额应该是当年抵消60%,第13个月抵消40%,这样的话,B选项此办公楼的进项税当年可抵扣200万元应该是错误的。
求高人解惑。