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2.2×18年12月31日，某事业单位应收账款余额为1000000元，该单位经分析应收账款的性质、构成及以往坏账损失发生率等因素后，估计有5%的应收账款可能无法收回，因此确定坏账准备的提取比例为应收账款余额的5%。2×19年9月，该单位发现有20000元的应收账款已经确实无法收回，按规定报经批准后核销坏账。2×19年12月31日，该单位应收账款余额为1000000元，该单位估计的坏账准备的计提比率仍然为年末应收账款余额的5%。假定该单位在2×18年之前未计提过坏账准备，该单位其他应收款预计不会发生坏账损失。 要求：逐笔编制与该上述甲事业单位相关会计分录。 |
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2. 【答案】 （1）2×18年12月31日计提坏账准备。 该单位应计提的坏账准备金额=1000000×5%=50000（元） 借：其他费用 50000 贷：坏账准备 50000 （2）2×19年9月核销坏账。 借：坏账准备 20000 贷：应收账款 20000 （3）2×19年12月31日补提坏账准备。 该单位2×19年末“坏账准备”科目余额应为：1000000×5%=50000（元） 年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目的贷方余额为：50000-20000=30000（元） 2×19年末应补提的坏账准备金额为：50000-30000=20000（元） 借：其他费用 20000 贷：坏账准备 20000 |
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