帖子主题: [学习小屋] 甲公司收回的该批应税消费品的实际成本 发表于:Sat Oct 06 11:20:05 CST 2018

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  经典例题【2015年单选题】甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工成本一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本( )万元.
  A.36
  B.39.6
  C.40
  D.42.12

 
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发表于:2018-10-06 11:20:24 只看该作者
正确答案』A
『答案解析』委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的,委托加工环节的消费税是计入“应交税费——应交消费税”的借方,不计入委托加工物资的成本,所以本题答案是36万元(=306)。
  【拓展】如果收回后直接出售,或收回后用于非应税消费品的再加工,则此委托加工物资成本=306[306)÷(110%]×10%40(万元)。
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甲公司收回的该批应税消费品的实际成本


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