帖子主题: [习题分享] [八月活动]冲刺季--主观题--第15章35 8.19  发表于:Sun Aug 19 23:10:01 CST 2018

冰冰叮当
4371

主题帖

2102

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:61067
经验:238037
鲜花:2002
金币:1
离线
0
点击:2306 回复:8    楼主

1.甲上市公司(以下简称“甲公司”)于20171月成立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2017年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:

120171231日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,未经核准的准备金税前不得扣除,发生实质性损失时允许税前扣除。

2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2017年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2017年没有发生售后服务支出。

3)甲公司2017年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确认利息收入,当年确认国债利息收入200万元,计入持有至到期投资账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免税。

420171231日,甲公司Y产品的账面余额为2600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元,计入当期损益。税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。

520174月,甲公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元;20171231日该基金的公允价值为4100万元,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

其他相关资料:

1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化;且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。

2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

要求:

1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在20171231日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

2)计算甲公司2017年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。

3)编制甲公司2017年确认所得税费用的会计分录。

 

学习每一天,加油

  • 相关热帖
  • 楼主其他文章
最美女会计

  • 税务师一等奖
  • 注会高分学员
  • 注会高分学员
  • 初级一等奖
  • 中级单科高分学员
0

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:39
经验:83
鲜花:0
金币:400
离线
0
1楼  
发表于:2018-08-20 12:27:08 只看该作者
资料三错了,写成:
国债利息账面价值=200,
计税基础=0,
产生应纳税暂时性差异200,不确认递延
几个特殊老是出错该怎么学呢?
冰冰叮当
4371

主题帖

2102

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:61067
经验:238037
鲜花:2002
金币:1
离线
0
2楼  
发表于:2018-08-19 23:11:40 只看该作者

学习每一天,加油

会计培训