帖子主题: [学习小屋] 第二章--外购原材料 发表于:Thu May 24 17:44:33 CST 2018

11小忆
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某企业为增值税一般纳税人,存货适用的增值税税率为17%。2015年初该企业从外地购入原材料4000吨,收到增值税专用发票注明的售价为每吨2 400元,增值税税款为1 632 000元,另发生不含税的运输费的金额为1 000元(运输行业按照11%计征增值税)、差旅费500元、装卸费600元、途中保险费1500元,款项均以银行存款支付。原材料运到后验收入库的数量为3 995吨,短缺5吨为运输途中的合理损耗。已知该企业已经取得所购材料以及运输费的增值税专用发票,假定不考虑其他因素。

<1> 、计算外购原材料的入账价值。

<2> 、计算外购原材料的入库单价。

<3> 、编制外购原材料入库时的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)

11小忆 于 Thu May 24 17:58:49 CST 2018 回复:

正确答案】企业在存货采购过程中发生的运输费、装卸费、运输途中的合理损耗等,直接计入存货的采购成本。差旅费不计入存货的采购成本中。
原材料的入账价值=4 000×2 4001 0006001 5009 603 100(元)(3分)


正确答案】原材料的入库单价=9 603 100/3 9952 403.78(元)(3分)


正确答案】会计分录如下:
借:原材料 9 603 100
  应交税费——应交增值税(进项税额)1 632 1101632 0001 000×11%
  贷:银行存款11 235 210 3分)
借:管理费用 500
  贷:银行存款 500 1分)

 
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第二章--外购原材料


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