帖子主题: [求助问答] 所得税的问题 发表于:Mon May 14 20:03:53 CST 2018

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甲公司2016年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为220万元,2016年12月31日,该项金融资产的公允价值为200万元2017年2月10日,甲公司将该项金融资产全部出售,售价为190万元。假定未来期间甲公司能够取得足够的应纳税所得额
用以抵扣该可抵扣暂时性差异,甲公司适用的所得税税率为25%, 不考虑其他因素的影响
要求:编制分录
答案:
2016年12月1日
借:可供出售金融资产--成本220
贷:银行存款 220
2016年12月31日
借:其他综合收益 20
贷:可供出售金融资产--公允价值变动 20
2016年12月31日该项金融资产的账面价值为200万元,计税基础为220万元,产生可抵扣暂时性差异20万元
应确认递延所得税资产为5万元
借:递延所得税资产 5
贷:其他综合收益5
2017年 2月10日
借:银行存款 190
投资收益 10
可供出售金融资产-公允价值变动20
贷:可供出售金融资产-成本 220
借:投资收益 20
贷:其他综合收益20
借:其他综合收益 5
贷:递延所得税资产5
我的问题是: 所得税费用,我能够理解现在交的税将来交,影响税
这里其他综合收益5,这样调整来调整去,我就不明白是为了什么?请大家帮忙解答,谢谢
 
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发表于:2018-05-14 20:04:32 只看该作者

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发表于:2018-05-15 09:02:22 只看该作者
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发表于:2018-05-15 10:50:23 只看该作者
谢谢分享

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