帖子主题: [每日一测] 单选 发表于:Sat Dec 02 14:53:52 CST 2017

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甲公司适用的所得税税率为25%.2014年年末,甲公司因产品质量保证而确认的预计负债余额为500万元。2015年,甲公司实际发生保修费用400万元,同时因产品质量保证在2015年确认预计负债600万元并计入销售费用。甲公司2015年度税前会计利润为9000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,下列说法不正确的是()A.2015年末预计负债账面价值为700万元B.2015年年末可抵扣暂时性差异累计余额为700万C2015年末递延所得税资产发生额为50万元D.2015年应交所得税为2150万元
 

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发表于:2017-12-02 14:54:11 只看该作者
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发表于:2017-12-02 14:55:22 只看该作者
预计负债账面价值=500-400+600=700

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发表于:2017-12-02 14:55:48 只看该作者
预计负债计税基础=700-700=0

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发表于:2017-12-02 14:56:12 只看该作者
可抵扣暂时性差异累计额700万元

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发表于:2017-12-02 14:56:54 只看该作者
2015年末,递延所得税资产余额=700*25%=175

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发表于:2017-12-02 14:58:05 只看该作者
2015年递延所得税资产发生额=175-500*25%=50

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发表于:2017-12-02 14:59:07 只看该作者
2015年应交所得税=(9000+600-400)*25%=2300

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发表于:2017-12-02 14:59:49 只看该作者
2015年所得税费用=2300-50

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发表于:2017-12-02 15:00:17 只看该作者

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