帖子主题: [每日一测] 递延所得税 发表于:Sun Aug 13 09:16:17 CST 2017

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甲公司2×10年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2×10年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2×11年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,则如下相关会计指标的认定中正确的是( )。





 

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发表于:2017-08-13 09:16:49 只看该作者
正确答案】 ACD

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发表于:2017-08-13 09:17:10 只看该作者
①2×10年因可供出售金融资产增值600万元而造成新增应纳税差异600万元,相关分录如下:
借:其他综合收益150
  贷:递延所得税负债150
②2×11年因可供出售金融资产暂时减值300万元,应确认转回应纳税差异300万元,相关会计分录如下:
借:递延所得税负债75
  贷:其他综合收益75
③2×11年净借“其他综合收益”225万元。

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