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帖子主题: 税法二笔记  发表于:2018-11-26 23:28:10

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个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业是企业,但不具备法人资格。

 
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1楼  
发表于:2018-11-27 18:02:24 查看全部帖子
国际税收原则

(一)单一课税原则

(二)受益原则

(三)国际税收中性原则

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发表于:2018-11-28 20:08:03 查看全部帖子

企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。

劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等,注意是合理的。

劳保不能发放现金,否则将被视作工资薪金支出或福利费支出。

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3楼  
发表于:2018-11-29 22:56:35 查看全部帖子
领取年金的个人所得税处理

1.个人达到国家规定的退休年龄,在本通知(财税[2013]103号)实施之后按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;

在本通知实施之后按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。

2.对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费,个人在本通知实施之后领取年金的,允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分,就其余额按照第1项的规定征税。在个人分期领取年金的情况下,可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额,减计后的余额,按照第1项的规定,计算缴纳个人所得税。

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4楼  
发表于:2018-11-30 21:51:46 查看全部帖子

非居民企业(两个标准都不符合的)

1)境外注册、境内设立机构(非实际管理机构)的企业。

2)境外注册、境内无机构,但有来源中国境内所得的企业。

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5楼  
发表于:2018-12-01 22:16:37 查看全部帖子
收入总额

1.货币形式的收入包括:现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等。

2.非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额,即按照市场价格确定的价值。

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6楼  
发表于:2018-12-02 22:33:07 查看全部帖子
国际税收原则

(一)单一课税原则

(二)受益原则

(三)国际税收中性原则

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7楼  
发表于:2018-12-03 21:10:59 查看全部帖子
税收优惠
  主要方法:
  (1)税收抵免:主要有投资抵免和国外税收抵免两种形式。
  (2)税收豁免:分为豁免期和豁免税收项目。
  (3)加速折旧
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8楼  
发表于:2018-12-04 23:18:30 查看全部帖子
企业债务重组,以非货币资产清偿债务(1)转让相关非货币性资产;(2)按非货币性资产公允价值清偿债务,确认相关资产的所得或损失;
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9楼  
发表于:2018-12-05 18:04:51 查看全部帖子

收入总额内容

重难点分析

一般收入的确认

9项收入的实现时间是重点

特殊收入的确认

分期收款和视同销售是重点

处置财产收入的确认

内部处置和外部处置的划分是重点

相关收入实现的确认

售后回购、以旧换新、折扣、买一赠一(还要注意增值税的对应处理)

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10楼  
发表于:2018-12-06 23:06:03 查看全部帖子
购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同;还包括各出版单位与发行单位(不包括订阅单位和个人)之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。

对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

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11楼  
发表于:2018-12-07 16:33:15 查看全部帖子

税收抵免:

主要有投资抵免和国外税收抵免两种 形式。

税收豁免:

分为豁免期和豁免税收项目。

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12楼  
发表于:2018-12-08 19:52:54 查看全部帖子
律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度生产经营所得,按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。出资律师本人的工资、薪金所得不得扣除。
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13楼  
发表于:2018-12-09 23:24:37 查看全部帖子
非居民企业:
1,在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构场所的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。
2,在中国境内未设立机构场所的,或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的其来源于中国境内的所得。
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14楼  
发表于:2018-12-10 22:52:52 查看全部帖子
企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权,下同),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
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15楼  
发表于:2018-12-11 18:20:46 查看全部帖子
依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%
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16楼  
发表于:2018-12-12 21:53:20 查看全部帖子

企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。

劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等,注意是合理的。

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17楼  
发表于:2018-12-13 23:37:43 查看全部帖子
个人独资企业、合伙企业是企业,但不具备法人资格。
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18楼  
发表于:2018-12-14 23:08:01 查看全部帖子
非货币性资产,是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。
  非货币性资产投资,限于以非货币性资产出资设立新的居民企业,或将非货币性资产注入现存的居民企业。
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19楼  
发表于:2018-12-15 19:30:14 查看全部帖子
个人达到国家规定的退休年龄,在本通知(财税[2013]103号)实施之后按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;
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20楼  
发表于:2018-12-17 23:01:25 查看全部帖子
税金:

1)计入“税金及附加”:房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、消费税、城建税和教育附加、出口关税、资源税、土地增值税

2)计入相关资产的成本:车辆购置税、契税、进口关税、不得抵扣的增值税

3)损失扣除:购进货物发生的非正常损失的增值税进项税额转出

4)不得税前扣除的税金:企业所得税、增值税

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