帖子主题: [税法二] 周末抢答题 拿金币 单选  发表于:Sat May 19 14:14:49 CST 2018

烟烟在网校
4847

主题帖

35277

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:171446
经验:570399
鲜花:3190
金币:1735746
离线
0
点击:1848 回复:17    楼主

某企业2016年度实现利润总额300万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向遭受洪水灾害的南方地区捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2016年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额是(  )万元。

A6

B7.5

C10

D0

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
 
  • 相关热帖
  • 楼主其他文章
最美女会计

  • 税务师一等奖
  • 注会高分学员
  • 注会高分学员
  • 初级一等奖
  • 中级单科高分学员
322

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:58040
经验:124913
鲜花:2670
金币:368
离线
0
1楼  
发表于:2018-05-19 14:17:55 查看全部帖子
c
烟烟在网校 于 2018-05-20 13:56:34 回复:
【正确答案】 C
【答案解析】 税前扣除限额=300×12%=36万元,实际发生捐赠数额为10万元,可以全额扣除。
【点评】首先判断是否属于公益性捐赠,只有公益性捐赠才可以税前扣除。其次要注意扣除标准,在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,多余的部分可以结转以后年度扣除,但当年而言只能扣除相应的限额。


会计培训