帖子主题: 税法二第六章练习9.17 发表于:2020-09-17 08:37:22

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计算题

  2020年初某食品生产企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,仓库原值100万元,拥有整备质量10吨货车8辆,6.8吨挂车5辆。该企业2020年发生如下业务:
151日购置3.6吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月办理机动车辆权属证书。
2630日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。
37月与甲企业签订以货易货合同,合同约定:该食品生产企业以价值40万元的自产食品交换甲企业自产的服装,食品生产企业支付差价10万元。
48月受托为乙企业加工一批月饼,合同注明:食品生产企业提供价值5万元的原材料,并向乙企业收取加工费1万元。
(已知:当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,货车车船税年税额20/吨,以上价格均不含增值税。)
要求:根据上述资料,回答下列问题:

1)该食品生产企业2020年应缴纳车船税( )元。

A.2048

B.2036

C.2084

D.2024

2)该食品生产企业2020年应缴纳房产税( )元。

A.259200

B.273600

C.288000

D.268800

3)该食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税( )元。

A.240

B.120

C.150

D.270

4)该食品生产企业受托加工月饼应缴纳印花税( )元。

A.10

B.18

C.20

D.30

 





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1楼  
发表于:2020-09-17 08:37:41 只看该作者

1)【正确答案B

答案解析】挂车按照货车税额的50%计算车船税。购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月,即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
应纳车船税=10×8×206.8×5×20×50%3.6×2×20÷12×82036(元)。






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发表于:2020-09-17 08:37:51 只看该作者

2)【正确答案A

答案解析】企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税。
应纳房产税=[3000300)×(120%)×1.2%÷12×6+(3000300300)×(120%)×1.2%÷12×624÷2×12%]×10000259200(元)。






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发表于:2020-09-17 08:38:02 只看该作者

3)【正确答案D

答案解析】食品生产企业支付了差价,所以可以推断出甲企业货物的价值是50万元,也就是食品生产企业销售了40万元的货物,同时购进了50万元的货物。
食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税=(4050)×0.3‰×10000270(元)。






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发表于:2020-09-17 08:38:15 只看该作者

4)【正确答案C

答案解析】由受托方提供原材料或主要材料的加工承揽合同,凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,加工费按“加工承揽合同”计税、原材料金额按“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;合同中未分别列明加工费金额与原材料金额的,应按全部金额,依照“加工承揽合同”计算缴纳印花税。应缴纳印花税=(5×0.03%1×0.05%)×1000020(元)。






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发表于:2020-09-17 08:56:18 只看该作者
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发表于:2020-09-17 09:59:26 只看该作者

一定要耐住性子,悄悄的拔尖,然后惊艳所有人。
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7楼  
发表于:2020-09-17 11:31:57 只看该作者

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null发表于2020-09-17 08:56:18







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发表于:2020-09-17 16:20:00 只看该作者
加工分开核算
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发表于:2020-09-17 16:21:00 只看该作者
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发表于:2020-09-17 16:21:25 只看该作者
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11楼  
发表于:2020-09-17 17:03:36 只看该作者

加工分开核算
null发表于2020-09-17 16:20:00







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12楼  
发表于:2020-09-17 17:03:43 只看该作者

幼儿园不缴纳
null发表于2020-09-17 16:21:00







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13楼  
发表于:2020-09-17 17:03:51 只看该作者

挂车减半
null发表于2020-09-17 16:21:25







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发表于:2020-09-17 22:18:06 只看该作者
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那些打不垮你的东西,最终必将成就你
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B A  D C
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发表于:2020-09-19 13:45:49 只看该作者
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