帖子主题: 税法一第二章练习8.1 发表于:2020-08-01 09:04:02

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1.某超市(一般纳税人)20205月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为( )元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

2.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。

A.201941日起,试行增值税期末留抵税额退税制度

B.所称增量留抵税额,是指与20193月底相比新增加的期末留抵税额

C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

D.纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额

 





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1楼  
发表于:2020-08-01 09:04:29 只看该作者

1.正确答案A

答案解析】增值税法中规定,纳税人采取“以旧换新”方式销售货物,不允许扣除旧货物的价款(金银首饰除外)。应纳增值税=(8000030000)÷(113%)×13%+(580000110000)×13%102354.87(元)。






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2楼  
发表于:2020-08-01 09:04:43 只看该作者

2.正确答案C

答案解析】纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%






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发表于:2020-08-01 16:19:05 只看该作者
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4楼  
发表于:2020-08-01 16:53:15 只看该作者

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null发表于2020-08-01 16:19:05







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发表于:2020-08-02 10:07:25 只看该作者

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发表于:2020-08-02 18:15:14 只看该作者
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税法一第二章练习8.1


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