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帖子主题: 沈阳阿宝税二11.1起  发表于:2019-11-01 10:44:45

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61楼  
发表于:2020-02-06 11:19:08 只看该作者
视频企税企业接收政府划入资产的所得税处理【国有资产股权投资方式投入(县级以上人民政府包括政府有关部门,下同)——国家资本金(包括资本公积)资产如为非货币性资产,按政府确定的接受价值确定计税基础。国有资产无偿划入企业并指定专门用途并进行管理——不征税收入,资产属于非货币性资产的,应按政府确定的接收价值计算不征税收入。其他——按政府确定的接收价值计入当期收入总和,没有确定接收价值的按资产的公允价值计算确定应税收入。】

——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-02-06 11:25:13 只看该作者
练习船舶吨税【应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的,由海关责令限期改正,处2000元以上3万元以下罚款;不缴或少缴应税税款的,处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款,但罚款不得低于2000元。】

——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-02-07 10:08:23 只看该作者
视频企税股东划入资产【合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。企业接受股东划入资产凡作为收入处理,公允价值计入收入总额,按公允价值确定资产的计税基础。包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权。】

——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-02-07 10:13:37 只看该作者
练习企税筹办费用【企业在筹办期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=300*60%+20+200=400】

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发表于:2020-02-08 10:06:04 只看该作者
视频企税扣除项目的原则【权责发生制原则:企业费用应在发生的所属期扣除。配比原则:指企业发生的费用应与收入配比扣除,除特殊规定外,企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。合理性原则:符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或有关资产成本的必要和正常的支出。】

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66楼  
发表于:2020-02-08 10:11:57 只看该作者
练习城镇土地使用税【纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂应缴纳的城镇土地使用税=80000*5=400000】

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发表于:2020-02-09 10:25:29 只看该作者
视频企税扣除项目的范围【成本:包括销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。即销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产(包括技术转让)的成本。费用:指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。费用中的销售佣金中能直接认定的进口佣金调整商品进价成本。企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。】

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68楼  
发表于:2020-02-09 10:29:59 只看该作者
练习企税计算【企业购入农产品进行育秧等再种植,农作物新品种的选育所得,远洋捕捞,免征企业所得税。企业外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得,不享受农产品初加工的优惠政策,不免税,A不选。花卉的种植,减半征收企业所得,B不选。】

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发表于:2020-02-10 10:23:35 只看该作者
视频企税扣除项目的范围【税金:不得税前扣除的税金——增值税、企业所得税;通过损失扣除——购进货物发生非正常损失的增值税进项税额转出;计入相关资产的成本——不得抵扣的增值税、进口关税、契税、车辆购置税;计入税金及附加——消费税、出口关税、土地增值税、城建税和教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、车船税。】

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70楼  
发表于:2020-02-10 11:01:51 只看该作者

练习收益所有人【收益所有人指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。申请人是缔约对方政府,一般可以直接判定具有“受益所有人”身份。缔约对方居民个人一般可以直接判定具有“受益所有人”身份。缔约地方国家对有关所得不征税或免税,不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。B错误】


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71楼  
发表于:2020-02-11 09:36:37 只看该作者

视频企税扣除项目的范围【损失:指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额扣除。已作损失处理的资产以及年度又全部或部分收回时,应计入当期收入。其他支出:指除了成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。】


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发表于:2020-02-11 09:49:46 只看该作者

练习企税境外抵免限额【境外所得抵免限额=100*25%=25,境外实缴=20,境内外所得的应纳税额=200*25%+5-25=30】


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73楼  
发表于:2020-02-12 10:20:38 只看该作者

视频企税工资、薪金支出【企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除。工资、薪金,指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或受雇的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或受雇有关的其他支出。合理的工资、薪金,指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。税务机关在对工资、薪金进行合理性确认是,可按以下原则掌握:企业制定了较为规范的员工工资、薪酬制度;企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平;企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的工资、薪金的调整是有序进行的;企业对实际发放的工资、薪金,已依法履行了代扣代缴个税义务;有关工资、薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。】


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发表于:2020-02-12 10:52:36 只看该作者

练习耕地占用税【军事设施占用耕地免征耕地占用税。免征耕地占用税后,改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税。未经批准占用耕地的,耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税,B错误。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税,C错误。】


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75楼  
发表于:2020-02-13 09:17:39 只看该作者

视频企税工资薪金支出【属于国有性质的企业,其工资、薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资、薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。】


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发表于:2020-02-13 09:33:23 只看该作者

练习国际纳税【当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资),采用综合限额法对纳税人有利,采用分国限额法对居住国有利。】


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发表于:2020-02-14 09:33:03 只看该作者

视频企税工资薪金支出【企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。】


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发表于:2020-02-14 10:01:27 只看该作者

练习国际税收协定收益所有人【收益所有人指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。缔约对方政府一般可以直接判定具有收益所有人身份。要按照“实质重于形式”的原则来认定收益所有人。需结合具体案例的实际情况综合分析是否属于收益所有人。申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动时,一般不利于对申请人受益所有人身份的认定。B错误。】


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79楼  
发表于:2020-02-15 10:42:50 只看该作者
视频企业职工福利费包括以下内容【为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利,包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。职工困难补助,或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。离退休人员统筹外费用,包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费,以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。】

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发表于:2020-02-15 10:48:58 只看该作者
练习契税【契税由承受人纳税,即买房纳税。契税的纳税人也包括国有经济单位。高校购买的用于教学的房屋,荒山免征契税。城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税。承受荒山、荒滩土地使用权,并用于农林牧渔生产的,免征契税。BDE正确。】

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