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帖子主题: 税法一 学习笔记  发表于:2019-09-12 09:37:42

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纳税期限的决定因素主要有:(1)税种的性质;(2)应纳税额的大小。
论坛管理员 于 2019-09-23 13:55:20 回复:
2019-09-14-2019-09-20
论坛管理员 于 2019-10-12 08:39:04 回复:
2019-09-22-2019-10-06
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2019-10-15-2019-10-29
 
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发表于:2019-09-12 09:39:10 只看该作者
负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。负税率的确定是实施负所得税计划的关键。
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发表于:2019-09-12 09:40:00 只看该作者
税务机关根据实质课税原则,有权重新估定计税价格,并据以计算应纳税额。实质课税原则的意义在于防止纳税人避税与偷税,以增强税法适用的公正性。
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发表于:2019-09-12 09:42:28 只看该作者
1.企业依据税法进行税收筹划,就是合理利用税法预测作用为自己服务的典型例子。

2.税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用。税法是法律体系的组成部分,其评价作用有较突出的客观性和普遍有效性。
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发表于:2019-09-14 22:31:58 只看该作者
1.应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格;

2.应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格.
3.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳环境保护税。
4. 与其他税种不同,环境保护税的征税环节不是生产销售环节,也不是消费使用环节,而是直接向环境排放应税污染物的排放环节。
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发表于:2019-09-14 22:32:20 只看该作者
1.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。

2.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税。
3.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。


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发表于:2019-09-15 19:45:03 只看该作者
1.环境保护税免税规定
(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;
(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;
(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;
(4)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;
(5)国务院批准免税的其他情形。
2.环境保护税减征规定
(1)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。
(2)纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税。
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发表于:2019-09-15 19:45:23 只看该作者
1.环境保护税免税规定
①农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;
②机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;
③依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;
④纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;
⑤国务院批准免税的其他情形。
2.环境保护税减征规定
①纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。
②纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税
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发表于:2019-09-16 10:01:09 只看该作者
1.消费税实行产品比例税率;土地增值税实行超率累进税率;城镇土地使用税实行地区差别定额税率.

2.计税依据的表现形式是实物形态时,课税对象与计税依据不一致。
3.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素;课税对象体现着各税种的征税范围;税率是应纳税额与课税对象间的比例关系,从这个角度说,税率是以课税对象为基础确定的;课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的,课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。
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发表于:2019-09-16 10:02:25 只看该作者
1.国务院通过行政法规实行的是决定制,由**最终决定,并由**签署国务院令公布实施,行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案。

2.听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心。
3.税法具有较强的经济属性,即在税法运行过程中,始终伴随着经济分配的进行。
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发表于:2019-09-16 12:47:02 只看该作者
谢谢分享

读书切戒在慌忙,涵泳工夫兴味长;示晓不妨权放过,切身需要急思量
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发表于:2019-09-17 20:53:02 只看该作者
1.国务院通过行政法规实行的是决定制,由**最终决定,并由**签署国务院令公布实施,行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案。

2.减税或免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格,其计算公式为:完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]。补税时实际已进口的时间按月计算,不足1个月但是超过15日的,按照1个月计算,不超过15日的,不予计算。
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发表于:2019-09-17 20:54:35 只看该作者
1.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单,由国务院关税税则委员会决定。

2.进口货物的保险费无法确定时,应当按照“货价”和“运费”两者总额的千分之三计算保险费。
3.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税人缴纳关税之日止,周末或法定节假日不予扣除;
5.进口货物自运输工具进境之日起14日内,由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报;
6.关税征收的对象是进出境的货物和物品,对进出境的劳务不征收关税
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13楼  
发表于:2019-09-17 20:55:05 只看该作者
出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审査确定,并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
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14楼  
发表于:2019-09-18 09:41:58 只看该作者
1.无商业价值的广告品和货样,可享受法定免税;

2.滑动税又称滑准税,是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税。


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15楼  
发表于:2019-09-18 09:43:36 只看该作者
分类标准类型
按征税对象进口关税、出口关税和过境关税
按征税标准从量税、从价税、复合税、选择税、差价税、滑准税
按征税性质普通关税、优惠关税、差别关税(分为加重关税、反补贴关税、报复关税、反倾销关税)
按保护形式和程度分类关税壁垒和非关税壁垒
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16楼  
发表于:2019-09-18 09:44:55 只看该作者
关税缴纳
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,应由进出口货物的纳税义务人向货物进(出)境地海关申报。
纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日,则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过6个月。
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17楼  
发表于:2019-09-18 09:45:15 只看该作者
关税的强制执行
一是征收关税滞纳金。滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除。滞纳金起征点为50元。滞纳金金额=滞纳关税税额×滞纳金比率(0.5‰)×滞纳天数
二是强制征收。如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
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18楼  
发表于:2019-09-18 09:45:59 只看该作者
关税退还
海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退税手续。纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续。
按规定有下列情形之一的,进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息,逾期不予受理:
①因海关误征,多纳税款的。
②海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短卸情形,经海关审查认可的。
③已征出口关税的货物,因故未将其运出口,申报退关,经海关查验属实的。
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19楼  
发表于:2019-09-18 09:46:24 只看该作者
关税补征和追征
①关税补征,是因非纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税,关税补征期为缴纳税款或货物放行之日起1年内。
②关税追征,是因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征,并加收万分之五的滞纳金。
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20楼  
发表于:2019-09-19 22:57:56 只看该作者
1.经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府与纳税人尚不具备强制性的约束力,只有当其被国家以立法形式所采纳时,才会上升为税法基本原则,在税收法律实践中得到全面的贯彻。

2.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率。
3.租赁进口货物,分期缴纳税款的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。
4.进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括该货物运抵境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费;
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