帖子主题: 应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计 发表于:2019-05-18 15:35:56

lp183
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【典型例题】
  我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2017年度有关经营情况如下:
  (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。
  (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。
  (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
  (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
  (5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
  (注:该企业适用增值税税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)

  根据上述资料,回答问题。
  (12017年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元。
  A.738.65  B.710.6  C.712.25  D.721.6
 
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发表于:2019-05-18 15:36:32 只看该作者
『正确答案』(1A『答案解析』(1)应缴纳增值税:7200×17%5448.5671.5(万元);应缴纳城市维护建设税和教育费附加:671.5×(7%3%)=67.15(万元);
  合计为671.567.15738.65(万元)。

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发表于:2019-05-18 15:36:54 只看该作者

22017年度该企业实现的会计利润是( )万元。
  A.299.25  B.325.25  C.499.25  D.682.85

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发表于:2019-05-18 15:37:27 只看该作者
『正确答案』(2D2)会计利润=72004150140060030067.15682.85(万元)
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发表于:2019-05-18 15:38:23 只看该作者

3)计算2017年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
  A.广告费
  B.业务招待费
  C.合同违约金
  D.教育费附加
  E.新技术研究开发费

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发表于:2019-05-18 15:38:54 只看该作者
『正确答案』(3CDE3)广告费支出为1100万元,税前扣除限额7200×15%1080万元<1100万元,需调增20万元;业务招待费支出75万元,税前扣除限额7200×5‰=36万元<75×60%45万元,所以税前允许扣除36万元,应调增39万元。
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发表于:2019-05-18 15:39:14 只看该作者
4)计算2017年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额( )万元。
  A.14
  B.15
  C.18
  D.30
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7楼  
发表于:2019-05-18 15:39:54 只看该作者
『正确答案』(4B4)职工福利费支出为70万元,税前扣除限额为400×14%56万元<70万元,所以需调增14万元;职工教育经费支出为13万元,税前扣除限额为400×8%32万元>13万元,无需调增;工会经费支出为9万元,税前扣除限额为400×2%8万元<9万元,所以需调增1万元。共需调增140115(万元)。
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发表于:2019-05-18 15:40:24 只看该作者
52017年度该企业应纳税所得额为( )万元。
  A.553.25
  B.572.25
  C.574.25
  D.596.85
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发表于:2019-05-18 15:40:49 只看该作者
『正确答案』(5D5)应纳税所得额=682.853920141160596.85(万元)。


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发表于:2019-05-18 15:41:09 只看该作者
62017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
  A.77.99  B.80.84  C.84.53  D.88.84
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发表于:2019-05-18 15:41:31 只看该作者
『正确答案』(6C6)应缴纳企业所得税=596.85×15%584.53(万元)
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发表于:2019-05-18 21:29:44 只看该作者
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发表于:2019-05-19 20:18:54 只看该作者
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应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计


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