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帖子主题: 微笔记学习+涉税服务实务+24小时不够用  发表于:2019-01-05 10:14:02

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81楼  
发表于:2019-01-08 11:06:04 只看该作者

税务师为个体工商户建立复式账簿,应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定,设置和使用会计科目,也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目,按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表,报送主管财税机关。

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82楼  
发表于:2019-01-08 11:06:48 只看该作者
复式账要编报资产负债表、应税所得表、留存利润表简易账只有应税所得表
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83楼  
发表于:2019-01-09 17:17:48 只看该作者

下列税前不允许扣除的各项支出,要从成本费用中剔除:

①资本性支出(不得直接税前扣除),包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出,对外投资的支出;

②被没收的财物及支付的罚款;

③缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;

④各种赞助支出(指非广告性赞助);

⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;

⑥分配给投资者的股利;

⑦用于个人和家庭的支出;

⑧与生产经营无关的其他支出;

⑨国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

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84楼  
发表于:2019-01-09 17:18:15 只看该作者

【例题1·单选题】下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是(  )。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】A

【解析】选项B:税务师为个体工商户建立复式账簿,应按个体户会计制度的规定,设置和使用会计科目,也可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目;选项C:税务师可以代理客户进行对账和结账工作;选项D:现金日记账和银行存款日记账,应由纳税单位的出纳人员登记,税务师负责审核有关凭证和登记内容,保证账实相符。

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85楼  
发表于:2019-01-09 17:18:34 只看该作者

【例题3·单选题】某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账,2017年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元,其中应在税后列支费用为3000元,代扣个人所得税100元,根据上述业务编制的会计分录不正确的是(  )。

A.借:生产成本          9000

   税后列支费用        3000

  贷:应付职工薪酬      12000

B.借:应付职工薪酬        100

  贷:应交税费—代扣个人所得税  100

C.借:留存收益          3000

  贷:税后列支费用        3000

D.借:生产成本         12000

  贷:应付职工薪酬      12000

【答案】D

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86楼  
发表于:2019-01-09 17:19:10 只看该作者

.代理纳税申报

主要包括增值税、房产税、印花税等税种纳税申报,个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》,在年度终了后3个月内汇算清缴,实行多退少补。
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87楼  
发表于:2019-01-09 17:20:14 只看该作者

【例题·多选题】下列业务的会计核算中应在“应交税费”科目核算的有(  )。

A.代扣代缴的个人所得税

B.印花税

C.契税

D.房产税

E.教育费附加

【答案】ADE

【解析】企业不需要预计缴纳的税金,如契税、印花税、耕地占用税、车辆购置税,不通过“应交税费”科目核算。

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88楼  
发表于:2019-01-09 17:59:15 只看该作者

1.应交增值税

借方专栏

贷方专栏

1)进项税额

1)销项税额

2)已交税金

2)进项税额转出

3)减免税款

3)出口退税

4)出口抵减内销产品应纳税额

4)转出多交增值税

5)销项税额抵减

6)转出未交增值税

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发表于:2019-01-09 18:10:06 只看该作者

【例题1·多选题】下列业务的会计核算中,通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有(   )。

A.一般纳税人外购货物用于集体福利

B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目

C.一般纳税人外购货物用于股东分配

D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠

E.一般纳税人外购货物用于交际应酬

【答案】CD

【解析】一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费(含交际应酬)的,增值税不视同销售,不允许抵扣进项税额,所以不通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算。

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90楼  
发表于:2019-01-09 18:19:39 只看该作者

增值税纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额。

缴纳时:

借:管理费用                  420

 贷:银行存款                  420

按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费—应交增值税(减免税款)      420

 贷:管理费用                  420

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91楼  
发表于:2019-01-09 18:25:14 只看该作者

【例题·简答题】甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人。201728日开工建设某住宅小区,至2018331日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本明细账中“地价款”为12000万元(能提供财政部门监制的财政票据),土地面积为12000平方米,可供销售的建筑面积为37500平方米。4月甲公司销售收入为29000万元,销售建筑面积为15000平方米。

【答案】

当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=15000÷37500)×12000=4800(万元)

应抵减的销项税额=4800÷(1+11%)×11%=475.68(万元)

借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减)  475.68

 贷:主营业务成本               475.68

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92楼  
发表于:2019-01-09 18:28:45 只看该作者

【例题·简答题】某工业企业为增值税一般纳税人,本期“应交税费—应交增值税”科目贷方的销项税额为17万元,借方进项税额为6.8万元,期初无留抵税额。

【答案】

应纳增值税=17-6.8=10.2(万元)

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)   10.2

 贷:应交税费—未交增值税            10.2

次月上缴时:

借:应交税费—未交增值税            10.2

 贷:银行存款                  10.2

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93楼  
发表于:2019-01-09 18:29:25 只看该作者

【例题·简答题】某企业为增值税一般纳税人,当月“应交增值税”明细账户贷方“销项税额”为10万元,借方“进项税额”为8万元,借方“已交税金”为5万元。

【答案】

借:应交税费—未交增值税              3

 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)     3

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94楼  
发表于:2019-01-09 18:42:20 只看该作者

【例题·单选题】增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应借记(   )。(2014年)

A.应收出口退税款

B.应交税费—应交增值税(出口退税)

C.应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

D.银行存款

【答案】A

【解析】在增值税出口退税处理上,计算应退税时借记“应收出口退税款”科目,贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目。

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95楼  
发表于:2019-01-09 18:48:13 只看该作者

①“应交税费—应交增值税”借方余额代表留抵税额。

②“应交税费—应交增值税”没有贷方余额。

③“应交税费—未交增值税”贷方余额代表期末结转下期应缴的增值税。

④“应交税费—未交增值税”借方余额代表已缴或者多缴的增值税。

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96楼  
发表于:2019-01-09 18:57:41 只看该作者

一般纳税人自201651日后取得并按固定资产核算的不动产或者201651日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;

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97楼  
发表于:2019-01-10 10:37:56 只看该作者
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98楼  
发表于:2019-01-10 11:51:46 只看该作者
一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额
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99楼  
发表于:2019-01-10 11:52:32 只看该作者

企业预缴增值税时,借记“应交税费—预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。

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100楼  
发表于:2019-01-12 07:00:03 只看该作者

“增值税检查调整”专门账户

1)一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。

2)在调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费—增值税检查调整”代替。

3)检查调整事项结束后,结出“应交税费—增值税检查调整”的余额,并将该余额转至“应交税费—未交增值税”中。处理之后,本账户无余额。

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