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帖子主题: [微学习笔记] 微笔记学习+涉税服务实务+24小时不够用  发表于:Sat Jan 05 10:14:02 CST 2019

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101楼  
发表于:2019-01-12 07:02:01 只看该作者

.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。

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102楼  
发表于:2019-01-12 07:04:02 只看该作者

“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

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103楼  
发表于:2019-01-12 07:47:20 只看该作者
企业当月多缴了增值税,应该作如下分录:借:应交税费—未交增值税,贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
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104楼  
发表于:2019-01-12 07:48:13 只看该作者

【例题2·多选题】企业在经营活动中发生的下列税费,应在“税金及附加”科目中核算的有(  )。

A.印花税

B.城镇土地使用税

C.教育费附加

D.增值税

E.车辆购置税

【答案】ABC

【解析】选项D:增值税是价外税,不通过损益类科目核算;选项E:应计入相关资产成本。

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105楼  
发表于:2019-01-12 07:48:41 只看该作者

1.当资产的账面价值小于计税基础时,形成可抵扣暂时性差异;

2.当资产的账面价值大于计税基础时,形成应纳税暂时性差异;

3.当负债的账面价值小于计税基础时,形成应纳税暂时性差异;

4.当负债的账面价值大于计税基础时,形成可抵扣暂时性差异;

5.可抵扣暂时性差异满足条件确认递延所得税资产;

6.应纳税暂时性差异满足条件确认递延所得税负债。
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106楼  
发表于:2019-01-12 14:58:05 只看该作者

视同销售的有关账务处理

1)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;

2)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

3)将自产、委托加工或者购进的货物,作为投资提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人;

4)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;

5)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

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107楼  
发表于:2019-01-12 14:59:04 只看该作者

视同销售的有关账务处理

1)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;

2)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

3)将自产、委托加工或者购进的货物,作为投资提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人;

4)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;

5)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

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108楼  
发表于:2019-01-12 14:59:42 只看该作者

如果属于应税消费品(啤酒、黄酒、成品油除外)还需编制如下分录:

借:税金及附加

贷:应交税费—应交消费税

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109楼  
发表于:2019-01-15 09:06:36 只看该作者

第一步剔税:计算不得免征和抵扣税额

当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物适用税率-出口退税率)

第二步抵税:计算当期应纳增值税额

当期应纳税额=内销的销项税额-(全部进项税额-第一步计算的数额)-上期留抵税额(小于0进入下一步)

第三步算尺度:计算免抵退税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率

第四步比:确定应退税额(第二步绝对值与第三步相比,谁小按谁退)

【注意】第二步绝对值大于第三步的情况下,第2步绝对值-3=下期留抵税额。

第五步确定免抵税额:第三步-第四步=免抵税额。

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