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帖子主题: [微学习笔记] 税法二学习  发表于:Thu Nov 22 23:40:45 CST 2018

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41楼  
发表于:2018-12-20 23:35:15 只看该作者

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所得来源地的确定:

销售货物所得:交易活动发生地;

提供劳务所得:劳务发生地;

不动产转让所得:不动产所在地。

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42楼  
发表于:2018-12-21 17:48:12 只看该作者

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所得来源地的确定:

动产转让所得:转让动产的企业或者机构、场所所在地;

权益性投资资产转让所得:被投资企业所在地;

股息、红利等权益性投资所得:分配所得的企业所在地;

利息、租金和特许权使用费所得:负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住 所地

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43楼  
发表于:2018-12-22 23:31:47 只看该作者

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居民企业:

依照中国法律、法规在中国境内成立;

依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内。

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44楼  
发表于:2018-12-23 22:43:04 只看该作者

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非居民企业:

依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所;

依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得。

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45楼  
发表于:2018-12-24 00:02:47 只看该作者

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直接法:

从税法角度直接计算

应纳税所得额=(收入总额-不征税收入-免税收入)-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

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46楼  
发表于:2018-12-25 23:25:50 只看该作者

企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。

劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等,注意是合理的。

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47楼  
发表于:2018-12-26 22:48:41 只看该作者
融资租赁的销售额

(1)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

(2)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

娜娜
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48楼  
发表于:2018-12-26 22:51:53 只看该作者
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49楼  
发表于:2018-12-27 19:25:55 只看该作者
劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等,注意是合理的。 劳保不能发放现金,否则将被视作工资薪金支出或福利费支出。
娜娜
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50楼  
发表于:2018-12-27 22:28:07 只看该作者
感谢分享,大家一起交流,共同进步啊。

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51楼  
发表于:2018-12-28 00:09:13 只看该作者
国际税收是指对在两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的总称。
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52楼  
发表于:2018-12-29 23:00:05 只看该作者

企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。

劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等,注意是合理的。

劳保不能发放现金,否则将被视作工资薪金支出或福利费支出。

娜娜
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发表于:2018-12-30 15:42:13 只看该作者
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发表于:2018-12-30 21:14:16 只看该作者
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发表于:2018-12-31 17:37:44 只看该作者
一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
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56楼  
发表于:2019-01-01 21:14:52 只看该作者
企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额。
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57楼  
发表于:2019-01-02 11:39:50 只看该作者

提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认;

提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认。

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发表于:2019-01-03 21:23:10 只看该作者
提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认;
太原
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发表于:2019-01-03 21:40:48 只看该作者
由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
娜娜
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发表于:2019-01-03 22:02:44 只看该作者
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