帖子主题: [微学习笔记] 税法1  发表于:Mon Oct 15 10:42:42 CST 2018

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21楼  
发表于:2018-11-06 09:24:09 只看该作者

在比例税率下:边际税率=平均税率;
  在累进税率下:边际税率>平均税率。
  边际税率的提高会带动平均税率的上升。

  边际税率与平均税率比较:
  零税率与负税率

  零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式,表明课税对象的持有人负有纳税义务,但不需缴纳税款。(零税率≠免税)
  负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比

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22楼  
发表于:2018-11-07 09:48:21 只看该作者

减税免税
 减税指减征部分税款,免税指免征全部税款。
 减免税权限:减免税依照法律的规定执行,法律授权国务院的,按国务院制定的行政法规的规定执行。
  1.减免税的基本形式——税基式、税率式、税额式
  (1)税基式减免——使用最广泛,即:直接缩小计税依据的方式实现减免税。
  包括:起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等。
  【起征点与免征额关系】
  比较:享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。起征点只能照顾一部分纳税人,而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

  (2)税率式减免:
  具体包括:重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
  (3)税额式减免:
  具体包括:全部免征、减半征收、核定减免率、抵免税额以及另定减征税额等。

  2.与减免税相对立的,是加重税负的措施,包括两种形式:
  (1)税收附加:也称地方附加
  (2)税收加成:加一成相当于加征应纳税额的10%
  《个人所得税法》规定,对劳务报酬所得畸高的,可以实行加成征收。

娜娜
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23楼  
发表于:2018-11-07 23:23:54 只看该作者
一定要积极分子一直当下去哟

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24楼  
发表于:2018-11-08 15:19:53 只看该作者

(五)纳税环节
  生产环节(如增值税、资源税、消费税)
  流通环节(增值税)
  分配环节(所得税)
  消费环节(车辆购置税)

  (六)纳税期限
  1.决定因素:税种的性质、应纳税额的大小、交通条件
  2.形式:
  (1)按期(如增值税等)
  (2)按次(如耕地占用税)
  (3)按年(但要分期预缴,如企业所得税、房产税、城镇土地使用税)

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25楼  
发表于:2018-11-08 15:24:09 只看该作者

回复:23楼娜娜的帖子

娜娜
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26楼  
发表于:2018-11-08 18:58:48 只看该作者
谢谢分享

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27楼  
发表于:2018-11-09 12:59:45 只看该作者

税收程序法——熟悉基本规定

程序法涉及

内容

(一)作用

保障实体法实施;规范和控制行政权行使;保障纳税人合法权益;提高执法效率

(二)税收程序法主要制度

5项:表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度

(三)税收确定程序

3项:税务登记、账簿、凭证、纳税申报

(四)税收征收程序

税款征收(相关制度)、税收保全措施和强制执行措施

(五)税务稽查程序

基本程序:选案、检查、审理、执行

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28楼  
发表于:2018-11-10 13:51:18 只看该作者

 1.税款征收中
  (1)滞纳金:对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。
  (2)税款的补征和追征制度:
  ①补征:因税务机关的责任;3年内;不得加收滞纳金;
  ②追征:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误;3年(特殊情况为5年);同时追征滞纳金。
  对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

  2.税收保全措施和强制执行措施
  (1)税收保全措施内容:
  ①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;
  ②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
  纳税人行为条件、时间条件内,需提供纳税担保;
  不能提供→税收保全→责令限期满→强制执行

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