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帖子主题: [微学习笔记] 税法二学习贴  发表于:Wed Oct 10 15:00:11 CST 2018

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21楼  
发表于:2018-10-26 22:13:58 只看该作者

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应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额, 减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-以前年度亏损(直接法)

间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

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22楼  
发表于:2018-10-27 17:50:31 只看该作者

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企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

货币形式的收入包括:

现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等;

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23楼  
发表于:2018-10-28 18:15:17 只看该作者

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以非货币形式取得的收入包括固定资产、生特资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额,即按照 市场价格确定的价值确定收入额。

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24楼  
发表于:2018-10-29 22:24:17 只看该作者

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除企业所得税法及其实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须 遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。

烟烟在网校
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发表于:2018-10-30 09:13:12 只看该作者
愿所有汗水都有收获
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26楼  
发表于:2018-10-30 22:36:12 只看该作者

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销售商品采取 预收款方式的,在发出商品时确认收入。

销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。

如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

娜娜
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27楼  
发表于:2018-10-31 16:33:01 只看该作者

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28楼  
发表于:2018-10-31 22:15:09 只看该作者

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销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

安装费:应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。

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29楼  
发表于:2018-11-01 23:37:12 只看该作者

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宣传媒介的收费:

在相关的广告或商业行为出现于公众而前时确认收入。

广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。

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30楼  
发表于:2018-11-02 23:09:08 只看该作者

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软件费:

为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入。

服务费:

包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入。

娜娜
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发表于:2018-11-02 23:51:03 只看该作者
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发表于:2018-11-03 11:16:19 只看该作者
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33楼  
发表于:2018-11-03 23:07:48 只看该作者

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艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费,在相关活动发生时确认收入。

收费涉及几项活动的,预收的款项应合理分配给每项活动,分别确认收入

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发表于:2018-11-04 00:30:08 只看该作者

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会籍会员费+所有其他服务或商品另行收费的方式——即时确认

申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都 要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。

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35楼  
发表于:2018-11-05 21:17:54 只看该作者

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会籍会员费+免费或低价销售商品或提供服务方式——受益期内分期确认

申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

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36楼  
发表于:2018-11-06 17:11:23 只看该作者

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特许权费:

属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入;

属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。

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37楼  
发表于:2018-11-07 22:26:25 只看该作者

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劳务费:

长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。

转让财产收入:

包括转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

娜娜
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发表于:2018-11-07 22:46:07 只看该作者
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发表于:2018-11-08 14:50:15 只看该作者
坚持每天记笔记学习哟~
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发表于:2018-11-08 22:20:37 只看该作者

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企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。

企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

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