帖子主题: [求助问答] 税法二公益性捐赠 发表于:Mon Oct 08 14:24:26 CST 2018

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某企业2017年10月将成本为100万元的自产货物对外捐赠,该产品的市场价格为200万元。假设当年该企业的会计利润为1000万元。对于该部分企业所得税的处理要分两项进行:
  第一项:
  企业所得税:视同销售收入200万元,成本100万元,(200万元可以作计提广告费和招待费限额的基数)
  增值税:200×17%=34(万元)
  会计处理:不确认收入,会形成税会差异,做纳税调整增加处理。
  第二项:要按视同捐赠的处理原则进行处理。
  捐赠成本=100+200×17%=134(万元),
  税法允许扣除的捐赠支出=1000×12%=120(万元),纳税调整增加14万元。

视同销售,会计不确认收入。那么,会计利润不是应该要增加这一部分的所得吗?

即1000万要不要增加视同销售的所得,从而影响捐赠扣除限额。

 
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1楼  
发表于:2018-10-08 19:41:42 只看该作者
你已经说了会计上不确认收入,证明账不错,只调税
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