帖子主题: 我是挖坑小能手----征税规定——娜娜 发表于:2018-09-16 18:33:46

娜娜
1028

主题帖

3

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8181
经验:28038
鲜花:250
金币:6812
离线
0
点击:276 回复:2    楼主

单选题:

某食品公司为增值税一般纳税人,本月将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明价款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员,则下列选项说法正确的是( )。

A.应计提销项税额3.4万元

B.应计提销项税额3.74万元

C.应转出进项税额3.25万元

D.应纳增值税税额3.4万元

 

税一笔记 
每一件事都是通向智慧的机会

最美女会计

  • 从普通文员到行政经理
  • 美女辣妈10个月过注会
  • 美女导游转行做会计
  • 超人妈妈工作、带娃、考证样样不误
  • 工科美女一次过六科
娜娜
1028

主题帖

3

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8181
经验:28038
鲜花:250
金币:6812
离线
0
1楼  
发表于:2018-09-16 18:33:58 只看该作者

【正确答案】B

【答案解析】题中所涉及的行为属于视同销售行为和外购货物用于职工福利等,销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元);进项税转出=25×17%=4.25(万元)。


税一笔记 
每一件事都是通向智慧的机会

娜娜
1028

主题帖

3

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8181
经验:28038
鲜花:250
金币:6812
离线
0
2楼  
发表于:2018-09-16 18:34:14 只看该作者
点评:本题考查的是视同销售行为的征税规定,视同销售行为在考试中经常遇到,要仔细了解教材中规定的视同销售行为有哪些。

税一笔记 
每一件事都是通向智慧的机会

会计培训
正保培训项目
快速回复主题

我是挖坑小能手----征税规定——娜娜


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册