帖子主题: 所得税费用的计算 发表于:2018-09-14 10:20:22

天道酬勤
10003

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:25006
经验:152971
鲜花:1586
金币:394786
离线
0
点击:223 回复:3    楼主
甲公司2017年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为15%,自2018年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2017年发生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包括:(1)确认国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2017年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年度所得税费用为()万元。
A、1.5


B、30


C、33.5


D、39.9
 

学海无涯苦作舟,加油啊!
最美女会计

  • 131.5分状元
  • 美女讲师
  • 亦师亦友,考试无忧
  • 银行客户经理三年过注会五科
  • 一年过十科,两年获三师
天道酬勤
10003

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:25006
经验:152971
鲜花:1586
金币:394786
离线
0
1楼  
发表于:2018-09-14 10:22:38 只看该作者
c

学海无涯苦作舟,加油啊!
天道酬勤
10003

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:25006
经验:152971
鲜花:1586
金币:394786
离线
0
2楼  
发表于:2018-09-14 10:27:21 只看该作者
因为预期税率为25%,所以确认的递延所得税应该采用新税率来计算。
2017年递延所得税负债发生额=150×25%-0=37.5(万元);2017年递延所得税资产发生额=70×25%-0=17.5(万元);2017年度应交所得税=(200-30-150+70)×15%=13.5(万元);甲公司2017年度所得税费用=13.5+37.5-17.5=33.5(万元)。

学海无涯苦作舟,加油啊!
0

主题帖

33

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13158
经验:26389
鲜花:246
金币:146640
离线
0
3楼  
发表于:2018-09-14 11:35:14 只看该作者
c

知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

所得税费用的计算


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表