帖子主题: 应纳税暂时性差异的计算 发表于:2018-09-12 16:52:30

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2018年12月,乙公司取得一栋建筑物,作为投资性房地产核算,成本为300万元,采用公允价值模式计量。2019年12月31日,该投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定,建筑物采用直线法按20年计提折旧,预计净残值为20万元。该投资性房地产在2019年年末产生的应纳税暂时性差异为()万元。
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发表于:2018-09-12 16:53:38 只看该作者
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发表于:2018-09-12 16:54:00 只看该作者
该项投资性房地产的账面价值为350万元,计税基础=300-(300-20)/20=286(万元),形成的应纳税暂时性差异=350-286=64(万元)。
lp183
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发表于:2018-09-13 11:16:59 只看该作者
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发表于:2018-09-13 11:24:58 只看该作者
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应纳税暂时性差异的计算


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