帖子主题: [财务与会计] 应纳税暂时性差异  发表于:2018-09-02 18:11:02

天道酬勤
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2018年12月,乙公司取得一栋建筑物,作为投资性房地产核算,成本为300万元,采用公允价值模式计量。2019年12月31日,该投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定,建筑物采用直线法按20年计提折旧,预计净残值为20万元。该投资性房地产在2019年年末产生的应纳税暂时性差异为()万元。
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发表于:2018-09-02 18:11:36 只看该作者
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发表于:2018-09-02 18:12:25 只看该作者
该项投资性房地产的账面价值为350万元,计税基础=300-(300-20)/20=286(万元),形成的应纳税暂时性差异=350-286=64(万元)。

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发表于:2018-09-03 12:56:46 只看该作者
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发表于:2018-09-03 21:22:38 只看该作者
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应纳税暂时性差异


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