帖子主题: [微学习笔记] 对未来真正的慷慨,是把一切献给现在!(五科) 发表于:Mon Jun 04 14:00:47 CST 2018

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对未来真正的慷慨,是把一切献给现在!(五科)

 

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发表于:2018-06-04 14:03:05 只看该作者
158个税 2017年课件 最后两个听完

居住时间

纳税人性质

境内所得

境外所得

境内支付

境外支付

境内支付

境外支付

1

90183)天之内

非居民

×

×高管交

×

2

90183)天--1

非居民

×高管交

×

3

15

居民

×

4

5年以上

居民

  【计算公式】
  1.应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当月境内支付工资/当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数/当月天数

       2.应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当月境内工作天数/当月天数
3.应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×(1-当月境外支付工资/当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数/当月天数)

  4.应纳税额=当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数




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发表于:2018-06-05 11:16:47 只看该作者

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发表于:2018-06-05 12:35:38 只看该作者

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发表于:2018-06-05 16:56:53 只看该作者
157 印花税

1.技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同,但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于产权转移书据合同。
2.对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是纳税人。所谓当事人,是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括保人、证人、鉴定人。如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的,则由代理人代为承担纳税义务。
3.对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。
4.货物运输合同:计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费



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发表于:2018-06-06 09:45:23 只看该作者
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发表于:2018-06-06 13:24:41 只看该作者
156 房产税

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发表于:2018-06-08 08:57:00 只看该作者
155
学习内容学习用时执行小结
税二(前言、企业所得税01-02讲)120课件完成,听课不能图快!

机构、场所:1.管理机构、营业机构、办事机构。2.工厂、农场、开采自然资源的场所。3.提供劳务的场所。4.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。5.其他从事生产经营活动的机构、场所。【注意】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

所得来源地的确定

销售货物

交易活动发生地

提供劳务

劳务发生地

不动产转让

不动产所在地

动产转让

转让动产的企业或者机构、场所所在地

权益性投资资产转让

被投资企业所在地

股息、红利等权益性投资

分配所得的企业所在地

利息、租金和特许权使用费所得

负担支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地


税率

税率

适用范围

25%

居民企业

在中国境内设有机构、场所所得与机构、场所有关联的非居民企业

20%实际10%

中国境内未设立机构、场所的,有来自于中国境内的所得

虽设立机构、场所但取得的所得与其所设构、场所没有实际联系的非居民企业

20%

小型微利企业

15%

高新技术企业、经认定的技术先进服务企业


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Alex
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发表于:2018-06-08 09:22:32 只看该作者
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发表于:2018-06-09 22:12:55 只看该作者
加油加油加油

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发表于:2018-06-11 15:58:12 只看该作者
倒计时日期学习内容学习用时执行小结
1536月10日税二(企业所得税03-04讲)3003、04讲课堂练习
转让股权收入
  1.应于
转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。
  2.股权转让所得=转让股权收入-股权成本
  3.计算时
不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额。
混合性投资业务企业所得税处理
①投资企业:应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额。
  ②被投资企业:应于
应付利息的日期,确认利息支出,按“非金融企业向非金融企业借款利息支出”的规定进行税前扣除。
  ③对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为
债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。

租金收入
  【提示1】按照合同约定的承租人
应付租金的日期确认收入的实现。
  【提示2】如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,
分期均匀计入相关年度收入。
  【提示3】印花税在
书立时一次性缴纳;房产税按年计算、分期缴纳;增值税租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

其他收入
  企业取得的除以上收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。



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发表于:2018-06-12 13:18:47 只看该作者
倒计时日期学习内容学习用时执行小结
1526月11日税二(企业所得税05-10讲)180课件和课堂练习完成

视同销售收入对比(自产)

项目

会计

增值税

所得税

统一核算,异地移送用于销售

×

×

职工奖励或福利

投资

分配

赠送

×



项目

第一步:实际发生额A

第二步:标准额B

第三步:比较确定C

税前扣除额

纳税调整额

福利费

1.已知条件中的金额;2.需要调整的金额

工资薪金总额×14%

1.A>B时=B
2.A<B
时=A

1.A>B时=AB
2.A<B
时无须调整

工会经费

已知条件中的金额

工资薪金总额×2%

职工教育经费

已知条件中的金额

工资薪金总额×2.5%×8%


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发表于:2018-06-13 09:57:04 只看该作者
倒计时日期学习内容学习用时执行小结
1516月12日税代(前言、导论)140前言:有难度好好学

税务师的服务范围主要包括涉税鉴证非鉴证服务两个方面。

类别

具体内容

涉税鉴证业务

对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。包括纳税申报类鉴证涉税审批类鉴证其他涉税鉴证三种类型。

1)企业所得税汇算清缴申报的鉴证;

2)企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证;

3)土地增值税清算的鉴证;

4)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

类别

具体内容

非鉴证服务:不具有证明性

1)代办税务登记

2)办理纳税、退税和减免税申报

3)建账记账

4)办理增值税一般纳税人资格认定申请(登记)

5)利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

6)代为制作涉税文书

7)开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务

  (1)税务师不能为小规模纳税人代开增值税专用发票,只有税务机关才能为小规模纳税人代开增值税专用发票;
  (2)税务师不能违法行使税务机关的行政职能;对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜,税务师不能代办。


税收法律责任的不转嫁性***
  1.涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。
  在涉税服务过程中产生的税收法律责任,无论出自纳税人、扣缴义务人的原因,还是由于税务师的原因,
其承担者均应为纳税人或扣缴义务人
  2.法律责任的不转嫁性
并不意味着税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任,不承担任何过错。纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。





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发表于:2018-06-13 10:24:38 只看该作者
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发表于:2018-06-14 10:41:34 只看该作者
[悬赏问答]税务师板块“寻人启事”——寻找 “带头大哥”!是谁呢?
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1506月13日税代(第二章01-03讲)120听课

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